免費問答

“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，以下是其明細科目的用法： 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額：記錄企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。例如，企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額就計入進項稅額。 - 銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。如企業(yè)銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為銷項稅額。 - 進項稅額轉(zhuǎn)出：用于核算購進貨物、勞務(wù)等改變用途，如用于集體福利、個人消費、非正常損失等，其已抵扣的進項稅額需要轉(zhuǎn)出的部分。比如企業(yè)將購進的原材料用于職工食堂建設(shè)，對應(yīng)的進項稅額就要從進項稅額中轉(zhuǎn)出。 - 已交稅金：核算企業(yè)當(dāng)月繳納本月的增值稅額。 - 減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款。如小規(guī)模納稅人符合免稅條件的應(yīng)稅銷售收入對應(yīng)的稅額。 - 出口退稅：核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。 未交增值稅 - 核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 預(yù)交增值稅 - 核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。 待認(rèn)證進項稅額 - 核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。 待轉(zhuǎn)銷項稅額 - 核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。 簡易計稅 - 核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 - 核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。 代扣代交增值稅 - 核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)、場所的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。