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外貿(mào)企業(yè)購銷合同都是人民幣。收匯收美金。出口報關(guān)單按照合同人民幣金額填報。那申請退稅時，出口明細(xì)表的離岸價美元應(yīng)該怎么填？
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報關(guān)單成交方式為 FOB：如果出口報關(guān)單上的成交方式為 FOB，那么直接按報關(guān)單上的美元 FOB 價填寫出口明細(xì)表中的離岸價美元金額即可.
報關(guān)單成交方式為 CIF 或 C&F：若報關(guān)單上的成交方式為 CIF 或 C&F，則需要用報關(guān)單上的價格減去運費和保費來計算美元離岸價 。即美元離岸價 = 報關(guān)單總價 - 運費 - 保費，計算得出的結(jié)果再填入出口明細(xì)表的離岸價美元欄.
報關(guān)單幣別非美元：如果出口報關(guān)單上的幣別不是美元，那么需要根據(jù)收匯時的匯率將報關(guān)單上的金額換算成美元后再填寫。例如，報關(guān)單上的金額為 1000 元人民幣，收匯時的匯率是 6.9，則換算后的美元離岸價為 1000÷6.9≈144.93 美元.
12/11 17:15
84784966 
12/11 17:19
出口報關(guān)不是美元，是人民幣。那個匯率不是按照當(dāng)月出口第一個工作日匯率折算美金么老師？必須要按照收匯時的匯率進(jìn)行填列美元？
樸老師 
12/11 17:22
在這種情況下，外貿(mào)企業(yè)在申請退稅時，出口明細(xì)表的離岸價美元應(yīng)按照出口當(dāng)月第一個工作日匯率折算。
84784966
12/11 17:25
那我之前都申報的按照出口當(dāng)月第一個工作日匯率折算，而不是按照收匯結(jié)匯匯率填列，有沒有影響呢老師？
樸老師
12/11 17:25
申報的時候就是按第一個工作日的匯率
84784966
12/11 17:28
但是我的報關(guān)單是人民幣哦老師。不是美元。您剛剛提到如果報關(guān)單是美元才按照出口第一個工作日填列。人民幣是按照實際收款匯率填列折算美元。那我之前申報都是按出口第一個工作日匯率折算美元的，跟我實際收匯有差額了老師，有影響嗎？
樸老師
12/11 17:37
同學(xué)你好
退稅金額方面
若差額較小，可能對退稅金額核定影響不大；若差額大，稅務(wù)機關(guān)可能會質(zhì)疑，因為會影響退稅金額計算的準(zhǔn)確性。
賬務(wù)處理方面
匯率差額會使?“財務(wù)費用?-?匯兌損益”?產(chǎn)生差異，若不處理，會導(dǎo)致財務(wù)報表相關(guān)項目不準(zhǔn)確。
合規(guī)性方面
若當(dāng)?shù)匾?guī)定報關(guān)單為人民幣應(yīng)按實際收匯匯率折算，而你未按此操作，存在稅務(wù)風(fēng)險。
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