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剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表填法 一、 適用范圍 : 本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào). 二、 填報(bào)依據(jù): 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào). 三、 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 1、 第1行資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額. 2、 第2行清算費(fèi)用填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出包括清算組組成人員的報(bào)酬清算 財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用. 3、 第3行職工工資填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的職工工資. 4、 第4行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用. 5、 第5行法定補(bǔ)償金填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金. 6、 第6行清算稅金及附加填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加. 7、 第7行清算所得稅額填報(bào)納稅人清算過(guò)程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額. 8、 第8行以前年度欠稅額填報(bào)納稅人以前年度欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加. 9、 第9行其他債務(wù)填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù). 10、 第10行剩余財(cái)產(chǎn)、 填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額. 11、 第11行其中累計(jì)盈余公積填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額. 12、 第12行其中累計(jì)未分配利潤(rùn)填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額. 13、 第13.17行股東名稱列填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱. 14、 第13.17行持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例列填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例. 15、 第13.17行投資額列填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額. 16、 第13.17行分配的財(cái)產(chǎn)金額列填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額. 17、 第13.17行其中確認(rèn)為股息金額列填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分.清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列.