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您好老師，我們公司去年是小規(guī)模，今年是一般納稅人然后紅沖了一張發(fā)票，然后報(bào)表的時(shí)候有減去了去年紅沖的稅款，我想問下這個(gè)稅怎么弄，以及怎么做分錄呢
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對(duì)于小規(guī)模時(shí)期發(fā)票在一般納稅人時(shí)期紅沖并減去去年稅款的情況，若是普票且已納稅，可申請(qǐng)退稅或抵減以后稅額，具體依當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求操作；若是專票，要考慮沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄要根據(jù)紅沖發(fā)票類型（收入或成本等）分別處理。
2024 12/06 17:13
84785031 
2024 12/06 17:17
我們抵扣了當(dāng)期的稅額，那這個(gè)分離怎么做呢
羊小羊老師 
2024 12/06 17:18
如果是紅沖收入類發(fā)票用于抵扣當(dāng)期稅額，分錄為借記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（或 “以前年度損益調(diào)整” 用于調(diào)整去年收入）X、“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”Y，貸記 “應(yīng)收賬款”（或其他相關(guān)科目）X+Y。
84785031
2024 12/06 17:19
我們沖的是普票，現(xiàn)在也要寫銷項(xiàng)稅額哇
羊小羊老師
2024 12/06 17:23
嗯嗯，沖紅小規(guī)模時(shí)期的普票用于抵扣當(dāng)期稅額時(shí)要寫銷項(xiàng)稅額
84785031
2024 12/06 17:24
銷項(xiàng)稅額借方這個(gè)我寫負(fù)數(shù)哇
84785031
2024 12/06 17:24
如果是紅沖成本類怎么寫呢
羊小羊老師
2024 12/06 17:29
是，在紅沖普票沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 寫負(fù)數(shù)是因?yàn)殇N售業(yè)務(wù)減少，負(fù)債（銷項(xiàng)稅額）相應(yīng)減少，寫負(fù)數(shù)能準(zhǔn)確扣除這部分稅額；紅沖成本類發(fā)票，借記 “庫存商品” 等（負(fù)數(shù)），貸記 “應(yīng)付賬款” 等（負(fù)數(shù)），涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，借記 “庫存商品” 等，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。
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