免費(fèi)問(wèn)答

免抵都大于我的應(yīng)退稅額，比如我只有150的留抵，免抵退稅額1000，我都沒(méi)有這多的850進(jìn)項(xiàng)，我怎么抵減內(nèi)銷，這850從哪來(lái)抵

在這種情況下，不會(huì)出現(xiàn)用不存在的進(jìn)項(xiàng)去抵減內(nèi)銷的情況： 計(jì)算原理 免抵退稅額為1000，留抵稅額（也就是可以作為退稅基數(shù)去計(jì)算應(yīng)退稅額的部分）是150，按照“免、抵、退”稅的計(jì)算規(guī)則，應(yīng)退稅額是取留抵稅額與免抵退稅額兩者中的較小值，所以你當(dāng)期的應(yīng)退稅額就是150。 而免抵稅額則是免抵退稅額減去應(yīng)退稅額，也就是1000 - 150 = 850。這里的免抵稅額850，并不是需要你額外拿出850的進(jìn)項(xiàng)去抵減內(nèi)銷，它本質(zhì)上是外銷對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，在按規(guī)則退還了你150之后，剩余部分按政策用來(lái)抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的金額。 舉例說(shuō)明 假設(shè)企業(yè)內(nèi)銷貨物產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額是1000元，原本正常情況下要繳納1000元銷項(xiàng)稅（暫不考慮其他進(jìn)項(xiàng)等情況簡(jiǎn)化舉例）。但由于有出口業(yè)務(wù)，出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)過(guò)免抵退計(jì)算，可退150，另外有850用來(lái)抵減內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額了，這樣一來(lái)，企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際需要繳納的增值稅就變?yōu)?000 - 850 = 150元了。 所以說(shuō)，這個(gè)850是基于出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照免抵退政策在退稅和抵減內(nèi)銷之間分配后的結(jié)果，不需要企業(yè)額外找對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)去抵減內(nèi)銷，它只是通過(guò)這樣的計(jì)算在稅收核算層面起到了抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額的作用。

是不是不需要單獨(dú)做借應(yīng)交稅金抵減內(nèi)銷，貸應(yīng)交稅費(fèi)出口退稅這筆分錄 只是讓我們知道出口退稅的這個(gè)稅率對(duì)應(yīng)的稅額實(shí)際也是可以退的，但是我們進(jìn)項(xiàng)不大夠，就用退稅的這部分抵了銷項(xiàng)

在出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額的情況下，這筆分錄是需要做的

如果銷售額10萬(wàn)，銷項(xiàng)13000進(jìn)項(xiàng)19000，那留底6000，征稅率13%，退稅率10%， 那我就要做一筆，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵內(nèi)銷4000，貸應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅4000，， 然后借其他應(yīng)收出口退稅6000，貸應(yīng)交稅金-出口退稅，6000 然后銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)互抵，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅額-銷項(xiàng)稅額13000，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額9000，，還有4000我要怎么弄， 麻煩老師幫我調(diào)整下，看有沒(méi)有科目做錯(cuò)

第三步是不對(duì)的， 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 13000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 9000 這里存在問(wèn)題，正確的處理應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 4000 其他應(yīng)收款 - 出口退稅 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 10000 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 13000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 13000 同時(shí)，體現(xiàn)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額和實(shí)際退稅的情況：