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月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，為什么計(jì)算科目“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”的余額是在借方？

84785015| 提問(wèn)時(shí)間：12/04 22:06
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羊小羊老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
是因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。在核算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額記借方，銷項(xiàng)稅額記貸方。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)多，“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目整體是借方余額?！稗D(zhuǎn)出未交增值稅” 用于結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅，此時(shí)就會(huì)出現(xiàn)借方余額，體現(xiàn)留抵稅額。
12/04 22:11
84785015
12/04 22:30
可是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)的時(shí)候?yàn)槭裁匆彩窃诮璺侥兀?/div>
羊小羊老師
12/04 23:56
還有其他可能： 預(yù)繳稅額：企業(yè)可能在某些情況下預(yù)繳了增值稅，但實(shí)際應(yīng)納稅額小于預(yù)繳稅額，導(dǎo)致預(yù)繳稅額有剩余，這部分也會(huì)形成借方余額。 多繳稅額：企業(yè)可能因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤或其他原因多繳了增值稅，這部分多繳的稅額也會(huì)形成借方余額。 退稅：企業(yè)可能因?yàn)槌隹谕硕惖仍?，?yīng)收稅務(wù)局的退稅款項(xiàng)，這部分退稅款項(xiàng)在未收到前也會(huì)形成借方余額。
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