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老師你好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅取得13%的專(zhuān)用發(fā)票，法定退稅率9%，申報(bào)退稅時(shí)可以退多少

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2024 12/04 21:22
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張佳瑤老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，發(fā)票上的稅率為13%，產(chǎn)品的法定退稅率是9%，那么這筆發(fā)票的退稅按照法定退稅率9%進(jìn)行退稅。原因是，稅法規(guī)定，所得稅申報(bào)時(shí)，超過(guò)法定稅率的部分，不予退稅。 拓展知識(shí)：在稅收征管方面，退稅即依據(jù)有關(guān)稅收法律，把稅收征收機(jī)關(guān)已經(jīng)征收的稅款退還給納稅人。主要有兩種情況：一種是根據(jù)法律規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定退還納稅人支付的稅款，如收支平衡法中的退稅；另一種是根據(jù)稅收行政處罰的裁定，對(duì)納稅人不當(dāng)征收的稅款退還，如違法退稅。
2024 12/04 21:24
84785002
2024 12/04 22:42
老師，差額部分怎么處理呀
張佳瑤老師
2024 12/04 22:47
根據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，出口退稅率是根據(jù)產(chǎn)品所屬的稅種和實(shí)際稅負(fù)來(lái)確定的。如果外貿(mào)企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率為13%，但法定退稅率只有9%，那么在申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)按照較低的退稅率，即9%進(jìn)行計(jì)算?1。這意味著即使發(fā)票稅率較高，實(shí)際退稅金額仍需按照法定退稅率來(lái)計(jì)算。 此外，如果外貿(mào)企業(yè)在當(dāng)月月底進(jìn)行退稅勾選時(shí)直接選擇了13%的發(fā)票，下月申請(qǐng)退稅時(shí)不需要在電子稅務(wù)局上進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需在賬面上將差額轉(zhuǎn)到成本里即可
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