免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 催促供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票 首先，應(yīng)積極與供應(yīng)商溝通，盡快要求其補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。因?yàn)檎Ｇ闆r下，支付的這6萬(wàn)元屬于公司經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用支出，有了合規(guī)發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除，準(zhǔn)確核算公司的凈利潤(rùn)，進(jìn)而確定合理的可供分配利潤(rùn)。 如果能在分紅前順利取得發(fā)票，可進(jìn)行如下賬務(wù)處理： - 收到發(fā)票時(shí)（假設(shè)該費(fèi)用屬于費(fèi)用類(lèi)科目，如管理費(fèi)用等）： 借：管理費(fèi)用等（根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)性質(zhì)確定科目） 60000 貸：其他應(yīng)收款 60000 這樣，賬上的利潤(rùn)情況會(huì)相應(yīng)調(diào)整，可供分配利潤(rùn)會(huì)根據(jù)扣除這6萬(wàn)元費(fèi)用后的準(zhǔn)確金額來(lái)確定，后續(xù)按照準(zhǔn)確的可供分配利潤(rùn)進(jìn)行分紅等操作即可。 若無(wú)法取得發(fā)票的情況 - 進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整： 根據(jù)稅法規(guī)定，即使沒(méi)有取得發(fā)票，只要這筆支出是與企業(yè)取得收入有關(guān)的、合理的支出，在會(huì)計(jì)核算上可以如實(shí)列支成本費(fèi)用，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，由于缺乏合規(guī)發(fā)票作為扣除憑證，需要對(duì)這6萬(wàn)元做納稅調(diào)增處理，也就是這6萬(wàn)元不能在稅前扣除，要相應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅60000×25% = 15000元）。 - 賬務(wù)處理（進(jìn)行納稅調(diào)增后）： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 15000 繳納企業(yè)所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 15000 貸：銀行存款 15000 - 確定最終可供分配利潤(rùn)及分紅操作： 經(jīng)過(guò)上述納稅調(diào)增處理后，原本賬面上看似可供分配利潤(rùn)30萬(wàn)元，實(shí)際可分配利潤(rùn)需要在考慮調(diào)增應(yīng)納稅所得額以及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅后的基礎(chǔ)上重新確定，即（300000 - 15000）= 285000元（假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)）。按照重新確定后的可供分配利潤(rùn)285000元來(lái)制定分紅方案，向股東分紅。 需要注意的是，一直未取得發(fā)票的情況會(huì)影響公司的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確性以及稅務(wù)合規(guī)性，后續(xù)還是要持續(xù)督促供應(yīng)商提供發(fā)票，若確實(shí)無(wú)法取得，要留存好能證明該筆支出真實(shí)性的相關(guān)證據(jù)（如合同、付款憑證、物流單據(jù)、驗(yàn)收記錄等，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)收集對(duì)應(yīng)證據(jù)），以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 總之，不能按照包含未取得發(fā)票的這6萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的原“利潤(rùn)總額”30萬(wàn)元來(lái)直接分紅，要先妥善處理發(fā)票缺失帶來(lái)的稅務(wù)和賬務(wù)問(wèn)題，準(zhǔn)確核算可供分配利潤(rùn)后再進(jìn)行分紅操作。

老師，早上好。這個(gè)公司是合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅。領(lǐng)導(dǎo)讓現(xiàn)在就要測(cè)算這個(gè)分紅的數(shù)據(jù)。該如何賬務(wù)處理？

28.5萬(wàn)也不對(duì)啊。賬上只有24萬(wàn)啊，只能按照24萬(wàn)分紅啊。

假設(shè)合伙企業(yè)有兩個(gè)合伙人，按照 50% 比例分紅： 借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付利潤(rùn) 120,000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) - 合伙人 A 60,000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) - 合伙人 B 60,000 實(shí)際支付分紅時(shí)： 借：應(yīng)付利潤(rùn) - 合伙人 A 60,000 借：應(yīng)付利潤(rùn) - 合伙人 B 60,000 貸：銀行存款 120,000

分紅是按照未利潤(rùn)分配分配利潤(rùn)還是利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)分??？

看你們?cè)趺丛O(shè)置的就用你們?cè)O(shè)置的科目

12萬(wàn)是怎么算出來(lái)的？

一共分24萬(wàn)

我們按照未分配利潤(rùn)分，但是未分配利潤(rùn)是30萬(wàn)，但是賬上只有6萬(wàn)。

說(shuō)錯(cuò)了，賬上只有24萬(wàn)

我是假設(shè)了一個(gè)數(shù)據(jù) 你按24萬(wàn)來(lái)做就可以 一人12萬(wàn)

合伙人有一個(gè)自然人，他每季度代扣代繳個(gè)稅。那利潤(rùn)總額按照30萬(wàn)交？分紅按照24萬(wàn)分？

同學(xué)你好 可以 那你就按30萬(wàn)來(lái)交 分紅按24萬(wàn)分

老師，我是剛才那位同學(xué)。如果選擇匯算清繳那個(gè)方案。有個(gè)問(wèn)題就是，公司是合伙企業(yè)，先分后稅。調(diào)增的項(xiàng)目按照投資比例分給合伙人調(diào)增。合伙人之一是自然人。自然人經(jīng)營(yíng)所得那個(gè)匯算清繳是每年的3.31日之前。這樣的話如果3.31日之前沒(méi)有來(lái)供應(yīng)商的發(fā)票就調(diào)增嗎？

同學(xué)你好 對(duì) 匯算清繳之前沒(méi)發(fā)票就要調(diào)增

還有一個(gè)合伙人是公司，企業(yè)的匯算清繳是5.31日之前。那如果發(fā)票開(kāi)在了4.1日-5.31日之間。合伙人之一那個(gè)公司不用調(diào)增了。那那個(gè)自然人的還需要在2026年調(diào)減嗎？

同學(xué)你好 這個(gè)不需要的

在那個(gè)位置調(diào)增？這是自然人經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳里的。

哪個(gè)位置？打錯(cuò)字了

右邊那列里面調(diào)增的

老師，是右邊那列最下邊那一行嗎？

右邊的明細(xì)對(duì)應(yīng)填寫(xiě)調(diào)增的 最下面的是上面那些明細(xì)加起來(lái)的

我的意思是這個(gè)6萬(wàn)我要給這個(gè)自然人經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳里調(diào)增。這種發(fā)票沒(méi)來(lái)需要調(diào)增的在我發(fā)的這個(gè)圖片里具體填寫(xiě)在哪一列哪一行？

扣除的六萬(wàn)不填寫(xiě)不扣除就可以了 這個(gè)不用調(diào)增 發(fā)票沒(méi)來(lái)的填寫(xiě)其他不允許扣除的支出