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出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。以下是出納工作的要點(diǎn)： **一、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)** 1. **收款要點(diǎn)** - **仔細(xì)清點(diǎn)現(xiàn)金**：在收取現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面點(diǎn)清金額，包括紙幣的張數(shù)和硬幣的個(gè)數(shù)。要注意辨別貨幣的真?zhèn)?，可以通過(guò)觀察水印、安全線(xiàn)、圖案顏色等防偽特征，也可以使用驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行輔助檢驗(yàn)。例如，對(duì)于大額現(xiàn)金收款，要反復(fù)核對(duì)金額，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。 - **開(kāi)具收款憑證**：收到現(xiàn)金后，要及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、付款單位（或個(gè)人）、收款事由、金額大小寫(xiě)等內(nèi)容，并且要求收款人和付款人簽字確認(rèn)。收據(jù)的編號(hào)要連續(xù)，作廢的收據(jù)應(yīng)妥善保管，不能隨意丟棄。 - **及時(shí)入賬**：將收款情況及時(shí)登記到現(xiàn)金日記賬中，記錄日期、憑證編號(hào)、摘要（簡(jiǎn)要說(shuō)明收款事由）、收入金額等信息。確?，F(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符。 2. **付款要點(diǎn)** - **嚴(yán)格審核付款憑證**：在支付現(xiàn)金之前，要認(rèn)真審核付款憑證，如報(bào)銷(xiāo)單、借款單等。檢查憑證是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字審批，付款事由是否合理，金額計(jì)算是否正確。例如，對(duì)于報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，要核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，以及是否符合公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度。 - **按規(guī)定付款**：根據(jù)審核通過(guò)的付款憑證，準(zhǔn)確地支付現(xiàn)金。付款時(shí)，同樣要當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金金額，讓收款人確認(rèn)無(wú)誤。對(duì)于較大金額的現(xiàn)金付款，如有可能，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等更安全的方式。 - **登記日記賬**：在支付現(xiàn)金后，立即將付款信息登記到現(xiàn)金日記賬中，記錄日期、憑證編號(hào)、摘要、支出金額等內(nèi)容。注意保持日記賬的整潔和準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)記、漏記。 **二、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)** 1. **賬戶(hù)管理** - **熟悉銀行賬戶(hù)信息**：了解公司銀行賬戶(hù)的基本信息，包括開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、賬號(hào)、賬戶(hù)性質(zhì)（基本戶(hù)、一般戶(hù)等）。妥善保管銀行賬戶(hù)相關(guān)的資料，如開(kāi)戶(hù)許可證、印鑒卡等。 - **賬戶(hù)資金監(jiān)控**：定期查詢(xún)銀行賬戶(hù)余額，關(guān)注賬戶(hù)資金的變動(dòng)情況。通過(guò)網(wǎng)上銀行、銀行對(duì)賬單等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易，如未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)賬、重復(fù)扣款等情況，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。 - **賬戶(hù)年檢等事務(wù)**：按照銀行的要求，及時(shí)辦理銀行賬戶(hù)的年檢等相關(guān)手續(xù)。一般需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證（五證合一后部分地區(qū)可能不需要）、法定代表人身份證等資料。 2. **轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)** - **準(zhǔn)確填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬憑證**：在辦理銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)，要準(zhǔn)確填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等轉(zhuǎn)賬單據(jù)。填寫(xiě)內(nèi)容包括付款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行，收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行，轉(zhuǎn)賬金額大小寫(xiě)等信息。對(duì)于重要的轉(zhuǎn)賬信息，如收款人賬號(hào)，要仔細(xì)核對(duì)，避免轉(zhuǎn)錯(cuò)賬戶(hù)。 - **審批流程遵守**：嚴(yán)格遵守公司規(guī)定的銀行轉(zhuǎn)賬審批流程。一般需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法定代表人等相關(guān)人員的簽字審批，確保轉(zhuǎn)賬的合法性和合理性。 - **記錄與核對(duì)**：在完成轉(zhuǎn)賬后，及時(shí)將轉(zhuǎn)賬信息登記到銀行存款日記賬中。同時(shí)，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符。如果發(fā)現(xiàn)差異，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。 3. **票據(jù)管理** - **支票管理**：支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管都要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行。購(gòu)買(mǎi)支票時(shí)，要記錄支票的起始號(hào)碼、數(shù)量等信息。領(lǐng)用支票時(shí)，要填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、用途、金額上限等內(nèi)容，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)?？瞻字币咨票９埽乐箒G失或被盜用。 - **匯票等其他票據(jù)管理**：對(duì)于銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)，要了解其使用規(guī)定和有效期。在收到票據(jù)時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性，檢查票據(jù)的出票人、收款人、金額、出票日期等要素是否正確。對(duì)于即將到期的票據(jù)，要及時(shí)辦理兌付等相關(guān)手續(xù)。 **三、票據(jù)和印章管理** 1. **票據(jù)管理要點(diǎn)** - **發(fā)票管理**：負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具和收取。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，要確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，按照稅務(wù)規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票的各項(xiàng)要素，如購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率等。對(duì)于收到的發(fā)票，要檢查發(fā)票的真?zhèn)?，審核發(fā)票的合法性和合規(guī)性，不符合要求的發(fā)票不能作為記賬憑證。 - **收據(jù)管理**：除了前面提到的收款收據(jù)的開(kāi)具和管理外，還要定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)收據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，確保收據(jù)的使用規(guī)范。 - **票據(jù)整理與歸檔**：將各類(lèi)票據(jù)按照日期、業(yè)務(wù)類(lèi)型等進(jìn)行整理，定期裝訂成冊(cè)。對(duì)于重要的票據(jù)，如發(fā)票、支票存根等，要妥善保存一定的年限，以備稅務(wù)檢查和審計(jì)等需要。 - **有價(jià)證券管理**：如果單位持有有價(jià)證券，如國(guó)債、公司債券等，出納要負(fù)責(zé)其保管工作。要記錄有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)日期、金額、到期日等信息，定期盤(pán)點(diǎn)，確保有價(jià)證券的安全和完整。 2. **印章管理要點(diǎn)** - **專(zhuān)人保管**：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人名章等重要印章一般應(yīng)由出納和其他指定人員分別保管。這樣可以防止印章被一人濫用，起到相互制約的作用。 - **嚴(yán)格使用程序**：使用印章時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般需要填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、用印文件名稱(chēng)等內(nèi)容，經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，才能使用印章。在使用印章時(shí)，要確保印章的清晰和完整，防止模糊不清的印章導(dǎo)致文件無(wú)效。 - **使用登記**：對(duì)印章的每次使用都要進(jìn)行登記，記錄日期、用途、使用人等信息。這樣可以方便追溯印章的使用情況，增強(qiáng)印章使用的安全性和責(zé)任性。