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1個(gè)管理人員300份現(xiàn)金股，等待期3年，授予日9元/份，行權(quán)價(jià)15元，第一年底股價(jià)20，第2年30，第3年32，年底全部行權(quán)。所得稅率25%。問題是第三年為啥是納稅調(diào)減3000？不應(yīng)該是調(diào)增2100嗎？
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同學(xué)你好參考以下看看，現(xiàn)金股票增值權(quán)在行權(quán)時(shí)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用與稅法上允許扣除的費(fèi)用存在差異。第三年會(huì)計(jì)累計(jì)確認(rèn)費(fèi)用為（32 - 9）×300 = 6900元，前兩年累計(jì)確認(rèn)（20 - 9 + 30 - 9）×300 = 3900元，第三年確認(rèn)3000元。
2024 12/01 20:14
薇老師 
2024 12/01 20:15
之前未扣除，所以第三年納稅調(diào)減3000元。
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