免費(fèi)問(wèn)答

1.應(yīng)納稅所得額=3000+150(折舊)+500(捐贈(zèng))-400(公允價(jià)值變動(dòng)增加)+250(環(huán)保罰款)+75(存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)0=3560(萬(wàn)元)應(yīng)交所得稅=3575x25%=893.75(萬(wàn)元) 2.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1500-300=1200,計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-150=1350?可抵扣暫時(shí)性差異一計(jì)稅基礎(chǔ)一賬面價(jià)值=1350-1200 =150萬(wàn)元 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值:1200萬(wàn)計(jì)稅基礎(chǔ):800萬(wàn)元。產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬(wàn)元。 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值:105萬(wàn)計(jì)稅基礎(chǔ):180萬(wàn)元產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異75萬(wàn)

3.應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(150+75)×25%-20=36.25萬(wàn)和遞延所得稅負(fù)債400×25%=100萬(wàn) 借:遞延所得稅資產(chǎn) 36.25 所得稅費(fèi)用 957.5 貸:遞延所得稅負(fù)債100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 893.75

老師我想問(wèn)下那個(gè)公允價(jià)值不是變少了嗎