免費(fèi)問(wèn)答

老師講的很相信明白了很多，還有個(gè)問(wèn)題老師，我是勞務(wù)派遣公司差額部分開(kāi)的普票或者全額開(kāi)的普票對(duì)方也抵扣不了吧？

因?yàn)槎际瞧掌卑?，是不是不分差額部分還是全額開(kāi)的了，都抵扣不了呀，就沒(méi)啥區(qū)別了吧

您好同學(xué)： 是的，都是開(kāi)具的普票是不能抵扣，需要開(kāi)具專票才能抵扣，差額計(jì)稅和全額計(jì)稅都可以開(kāi)具專票。

老師 您說(shuō)的3區(qū)別:全額開(kāi)票就是指的開(kāi)出來(lái)有“全額開(kāi)票差額征收”字樣的那個(gè)發(fā)票嗎？差額就是“差額征收差額開(kāi)票”字樣發(fā)票嗎

比如小規(guī)模勞務(wù)派遣公司收到收入35萬(wàn)，各種代繳社保等費(fèi)用30萬(wàn)，我開(kāi)的是35萬(wàn)的普票（左上角有全額開(kāi)票差額征收字樣），那么這就超出30萬(wàn)小規(guī)模免稅政策了嗎？要按照35萬(wàn)交增值稅，還是說(shuō)35萬(wàn)減去差額30萬(wàn)后5萬(wàn)才算

您好同學(xué)： 小規(guī)模勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅時(shí)，判斷是否超過(guò)小規(guī)模免稅政策的標(biāo)準(zhǔn)是看差額后的銷售額，即應(yīng)按 35 萬(wàn)減去差額 30 萬(wàn)后的 5 萬(wàn)來(lái)判斷，未超過(guò)季度銷售額 30 萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，不需要按照 35 萬(wàn)交增值稅 計(jì)算分析：貴公司收到收入 35 萬(wàn)，代繳社保等費(fèi)用 30 萬(wàn)，差額后的銷售額為（35-30）÷（1+5%）≈4.76 萬(wàn)元，未超過(guò)季度銷售額 30 萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可享受免征增值稅政策. 發(fā)票開(kāi)具與納稅額關(guān)系：雖然開(kāi)具了 35 萬(wàn)的普票，但其中 30 萬(wàn)屬于代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資等扣除項(xiàng)，并非應(yīng)稅銷售額，在計(jì)算增值稅時(shí)需將其扣除，體現(xiàn)了差額征稅的原則38. 申報(bào)填寫(xiě)：在填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 (小規(guī)模納稅人適用)》時(shí)，需將差額后的不含稅銷售額 4.76 萬(wàn)元填寫(xiě)在相關(guān)欄次中，以此來(lái)確定是否享受免征增值稅政策

您看一下下面的圖片，看是否更容易理解些

老師說(shuō)的這個(gè)案例，我開(kāi)“差額征收全額開(kāi)票”字樣的發(fā)票是吧！如果是的話，發(fā)票上的總金額是35萬(wàn)，稅率是5％，稅額就是4.76*5％是吧？

老師我我上一條你先別看 我說(shuō)錯(cuò)了 我意思是我可以開(kāi)“差額征收全額開(kāi)票字樣的普票嗎？金額是35萬(wàn)÷1.05，稅率是5％，稅額是35萬(wàn)÷1.05×5％。

您好同學(xué)： 發(fā)票金額開(kāi)5萬(wàn)（350000-300000），備注扣除額300000。