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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們出租辦公樓，一年一付，2025年的12月份收租金，11月份開(kāi)發(fā)票。那我要怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好同學(xué)：
2025 年 11 月開(kāi)發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理
因?yàn)榘l(fā)票已經(jīng)開(kāi)具，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，雖然租金尚未收到，但收入已經(jīng)可以確認(rèn)。
借：應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（假設(shè)公司為一般納稅人，按照適用的增值稅稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
2024 11/27 10:57
84784973 
2024 11/27 11:00
我做應(yīng)收賬款這次分錄，是沒(méi)有單據(jù)了，直接出分錄就行了嗎？
羊小羊老師 
2024 11/27 11:01
您好同學(xué)：
憑證后面付銀行回單即可。
84784973
2024 11/27 11:22
我12月份收到租金就要交一年的稅費(fèi)了嗎？收到租金怎么出分錄？確認(rèn)收貨入是每個(gè)月確認(rèn)嗎？還是2025年1月一次性確認(rèn)收入？
羊小羊老師
2024 11/27 11:28
您好同學(xué)：
企業(yè)是小規(guī)模，1個(gè)季度普票不含稅收入未超過(guò)30萬(wàn)，免征增值稅
收到到租金時(shí)（假設(shè)為全年租金 120,000 元，企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為 9%）：
借：銀行存款 120,000
貸：預(yù)收賬款 110,091.74（120000÷(1 + 9%)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9,908.26（110091.74×9%）
可以分段確認(rèn)收入
84784973
2024 11/27 11:36
一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的，就是每月確認(rèn)收入也可以，一次性確認(rèn)也行是嗎？這有什么區(qū)別呢？
羊小羊老師
2024 11/27 11:40
您好同學(xué)：有區(qū)別的
從稅務(wù)申報(bào)角度增值稅申報(bào)方面，每月根據(jù)確認(rèn)的收入計(jì)算繳納增值稅，收入和稅款的匹配更合理，在納稅期限內(nèi)分期申報(bào)納稅，減輕企業(yè)一次性繳納稅款的資金壓力。企業(yè)所得稅方面，也與會(huì)計(jì)核算一致，按照每月確認(rèn)的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額，避免因一次性確認(rèn)收入導(dǎo)致某一期間利潤(rùn)過(guò)高而多繳納企業(yè)所得稅。
84784973
2024 11/27 13:14
如果12月收2024年12月至2025年11月份租金，一年租金36000，那我11月份開(kāi)發(fā)票，12月份是按36000交增值稅呢？還是每月3000交增值稅呢？開(kāi)發(fā)票36000電子稅務(wù)局增值稅不是直接帶出來(lái)稅費(fèi)了嗎？
84784973
2024 11/27 13:15
我11月開(kāi)發(fā)票了需要做什么憑證？
羊小羊老師
2024 11/27 13:22
您好同學(xué)：
如果對(duì)方同意分期開(kāi)具發(fā)票，可份期開(kāi)具，也可以一性開(kāi)具，一般納稅人是按所開(kāi)發(fā)票上的稅額來(lái)確定增值稅的。
開(kāi)具發(fā)票時(shí)分錄如下：
借：應(yīng)收賬款等?
貸：其他業(yè)務(wù)收入?
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
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