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因洪水暴發(fā)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水導(dǎo)致原材料毀損1200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為156萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 26萬元。 核算洪水爆發(fā)導(dǎo)致原材料凈損失多少萬元？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，洪水爆發(fā)導(dǎo)致原材料凈損失=1200+156-800-200=356
借：銀行 226? ?其他應(yīng)收款 800? ?營(yíng)業(yè)外支出? 1200+156-800=556
貸：原材料? 1200? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? 156? ?其他業(yè)務(wù)收入? 200? ? 銷項(xiàng)稅? 26
2024 11/23 21:24
84785024 
2024 11/23 21:42
老師，洪水這自然災(zāi)害造成的損失進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出？
廖君老師 
2024 11/23 21:45
您好，對(duì)不起，我粗心漏了，不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，洪水是自然災(zāi)害不用轉(zhuǎn)出
洪水爆發(fā)導(dǎo)致原材料凈損失=1200-800-200=200
借：銀行 226? ?其他應(yīng)收款 800? ?營(yíng)業(yè)外支出? 1200-800=400
貸：原材料? 1200? 其他業(yè)務(wù)收入? 200? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 銷項(xiàng)稅? 26
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