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那應(yīng)該怎么做才不會(huì)轉(zhuǎn)成一般納稅人呢？

同學(xué)你好，這個(gè)是沒(méi)辦法的，你到一般納稅人的臨界點(diǎn)后自己不申請(qǐng)轉(zhuǎn)，等稅局強(qiáng)制性讓你們轉(zhuǎn)的時(shí)候，不僅要補(bǔ)稅還要加收滯納金

那所謂的年度不超500萬(wàn)是怎么界定的呀

小規(guī)模納稅人年度不超過(guò)500萬(wàn)的界定是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。 按照上面所說(shuō)的我如果12月底之前開(kāi)發(fā)票不超500萬(wàn)的話就不會(huì)轉(zhuǎn)一般納稅人吧？

連續(xù)12個(gè)月或者四個(gè)季度，例如按月申報(bào)：2023年10月-2024年11月達(dá)到臨界點(diǎn)，那你2024年12月1日就該申請(qǐng)了

我們是按季申報(bào)那1月份開(kāi)了第一張發(fā)票，截止到12月也就是第四個(gè)季度不超500萬(wàn)不就可以了嗎？

連續(xù)4個(gè)季度，是的，理解正確的

那我們這個(gè)655萬(wàn)的合同正常簽訂，即使現(xiàn)在就給我們對(duì)公賬戶(hù)打款超過(guò)500萬(wàn)，我們做預(yù)收賬款，12月底之前開(kāi)發(fā)票不超500萬(wàn)就可以了對(duì)嗎？

不是的，根據(jù)財(cái)稅2016年度36號(hào)文件附件一第45條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 2、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 3、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 4、納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 5、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

老師，我還是沒(méi)明白，就像我現(xiàn)在這種情況，今年1月開(kāi)始開(kāi)的發(fā)票，截止現(xiàn)在已經(jīng)開(kāi)了210萬(wàn)的發(fā)票了，現(xiàn)在又要簽訂655萬(wàn)的合同，那我怎么開(kāi)票才能避免轉(zhuǎn)成一般納稅人？你的意思是12月底之前不能再開(kāi)票，只能等明年1月份以后開(kāi)嗎？

合同的約定了付款期限嗎

我們合同沒(méi)有具體付款時(shí)間，是按照工程量計(jì)算的，我有點(diǎn)明白500萬(wàn)界定的意思了，比如說(shuō)我們一季度開(kāi)票5000萬(wàn)，二季度99萬(wàn)，三季度99萬(wàn)，那我第四季度只能開(kāi)300萬(wàn)，然后等到25年一季度只能開(kāi)2萬(wàn)，二季度開(kāi)99萬(wàn)，三季度開(kāi)99萬(wàn)，四季度開(kāi)300萬(wàn)，這樣理解對(duì)嗎？

24年一季度是5000元，剛才寫(xiě)錯(cuò)了不是5000萬(wàn)

是的，這個(gè)是按義務(wù)發(fā)生時(shí)間為第一條，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

那如果對(duì)方先給我們打預(yù)付款300萬(wàn)，我們分幾次開(kāi)發(fā)票，以開(kāi)發(fā)票日期計(jì)入當(dāng)期收入并繳納稅款也是可以的對(duì)嗎？

不是的，預(yù)收款了，參考第二條，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。