免費(fèi)問(wèn)答

一、出口報(bào)關(guān)單申報(bào)退稅 情況分析 當(dāng)月出口但未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，在次月征期內(nèi)申報(bào)退稅時(shí)屬于無(wú)電子信息申報(bào)情況。 操作步驟 做無(wú)電子信息備案 在退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行無(wú)電子信息備案操作，將未取得發(fā)票的出口報(bào)關(guān)單相關(guān)信息錄入備案。這樣可以避免因無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息導(dǎo)致超期不能退稅的問(wèn)題。 后續(xù)操作 待取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且發(fā)票信息傳遞到稅務(wù)系統(tǒng)后，再在退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行正式的退稅申報(bào)。將出口報(bào)關(guān)單和對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息錄入申報(bào)系統(tǒng)，按照正常退稅流程申報(bào)退稅。 二、增值稅申報(bào)表填寫 免稅額欄填寫原則 在未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物免征增值稅，但在增值稅申報(bào)表中，對(duì)于免稅額欄的填寫要根據(jù)實(shí)際情況處理。 具體填寫方法 填寫在免稅銷售額欄 將出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的出口銷售額填寫在增值稅申報(bào)表的免稅銷售額相關(guān)欄次。一般是在附表一的 “免稅銷售額” 欄填寫。 不填寫免稅額欄 由于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算免稅額，此時(shí)不在增值稅申報(bào)表的免稅額欄填寫數(shù)據(jù)。只填寫免稅銷售額相關(guān)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)出口免稅業(yè)務(wù)。