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問(wèn)題已解決
2023年某軟件生產(chǎn)企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放240萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出是40萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元（其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元），假設(shè)不考慮期初余額。則2023年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額 老師，請(qǐng)教一下 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的240萬(wàn)計(jì)算還是按300呢?請(qǐng)問(wèn)怎么判斷 謝謝！
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職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的限額是按照實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額 240 萬(wàn)元計(jì)算。
因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，這里的工資薪金是實(shí)際發(fā)放的部分。所以福利費(fèi)限額為 240×14% = 33.6 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生 40 萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6.4 萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為 240×8% = 19.2 萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi) 5 萬(wàn)元可以全額扣除，剩余教育經(jīng)費(fèi) 15 萬(wàn)元未超限額，無(wú)需調(diào)整。
2024 11/19 12:13
84784997 
2024 11/19 12:15
如果題目是有兩個(gè)金額的話都是按照實(shí)際發(fā)放的這個(gè)金額計(jì)算對(duì)吧？
樸老師 
2024 11/19 12:19
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