免費(fèi)問答

你好！公司單獨(dú)成立了工會(huì)取得工會(huì)法人資格，工會(huì)主席為法定代表人，并單獨(dú)在銀行開立賬戶，企業(yè)單獨(dú)建立工會(huì)賬套核算，具體的賬務(wù)處理如下： 1、每月計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)， 貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資合計(jì)*2%）， 2、按計(jì)提金額40%上交上一級(jí)工會(huì)組織，一般由稅務(wù)局代收， 借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)（本月計(jì)提工會(huì)金額*40%）， 貸：銀行存款， 3、按計(jì)提金額60%打款至本企業(yè)工會(huì)戶， 本月計(jì)提數(shù)*60%，由工會(huì)戶開具工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)給企業(yè)賬套，作業(yè)稅前列支憑證， （1）企業(yè)賬套分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)， 貸：銀行存款， （2）工會(huì)賬套分錄： 收到上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)同此分錄， 借：銀行存款， 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入， 4、工會(huì)戶收到銀行利息， 借：銀行存款， 貸：其他收入， 5、支付銀行手續(xù)費(fèi)及日常辦公費(fèi)， 借：行政支出， 貸：銀行存款， 6、組織集體活動(dòng)等支出， 借：職工活動(dòng)支出， 貸：銀行存款。