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問(wèn)題已解決
老師，勞務(wù)分包方給總包方開(kāi)了 158000的發(fā)票，農(nóng)民專(zhuān)戶(hù)代發(fā)了 132000的工資。我們是分包方，我們給工人申報(bào)了工資，代扣了個(gè)稅。但是工資是從專(zhuān)戶(hù)發(fā)的。這個(gè)計(jì)提和發(fā)放的分錄怎么做？個(gè)稅是2358元
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，我們是差額征收的
借：應(yīng)收賬款158000? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 158000/1.06? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅158000/1.06 *6%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資? （132000+2358）/1.06? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（132000+2358）/1.06 *6%? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-工資? 13200+2358
借：：應(yīng)付職工薪酬-工資 2358? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅? 2358? ?
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 132000? ?貸：應(yīng)收賬款? 132000
2024 11/14 11:08
84784951 
2024 11/14 11:29
老師這個(gè)個(gè)稅是我們這邊給代扣代繳了，然后農(nóng)民工是全額發(fā)放的，這個(gè)個(gè)稅是公司承擔(dān)的
廖君老師 
2024 11/14 11:33
哦哦，分錄還是上面的
借：：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅? 2358? ? ?貸：銀行
公司承擔(dān)就要記營(yíng)業(yè)外支出
借：營(yíng)業(yè)外支出? 2358? ?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資? -2358（這是不能稅前扣除的哦，個(gè)稅本來(lái)就是員工承擔(dān)的）
84784951
2024 11/14 11:58
老師差額開(kāi)票和全額開(kāi)票有什么區(qū)別，在什么情況下需要差額和全額開(kāi)票？
廖君老師
2024 11/14 12:02
您好，差額開(kāi)票就是我們只要交158000-132000部分的增值稅，發(fā)工資的部分是不交增值稅的
84784951
2024 11/14 12:03
什么情況下是全額開(kāi)票
廖君老師
2024 11/14 12:03
您好，不是勞務(wù)公司就不能差額開(kāi)票，差額開(kāi)票是稅收優(yōu)惠，不是所有單位都能開(kāi)的
84784951
2024 11/14 12:04
老師如果開(kāi)50萬(wàn)的發(fā)票，50萬(wàn)全部是農(nóng)民工資這樣的話(huà)差額開(kāi)票的話(huà)也是不需要繳納增值稅的嘛？
84784951
2024 11/14 12:05
小規(guī)模納稅人
廖君老師
2024 11/14 12:06
您好，理論上是這樣的，但實(shí)際上不可能的，稅務(wù)也會(huì)覺(jué)得奇怪，全發(fā)工資了，公司沒(méi)有賺頭，開(kāi)公司就沒(méi)有必要了，賺的差額部分是服務(wù)費(fèi)
84784951
2024 11/14 12:10
小規(guī)模勞務(wù)公司，如果分包了50萬(wàn)的活開(kāi)了50萬(wàn)發(fā)票。其中工資40萬(wàn)。這樣的話(huà)是不是可以?？梢缘脑?huà)開(kāi)票金額是50還是40
廖君老師
2024 11/14 12:12
您好，小規(guī)模也可以差額的，開(kāi)50萬(wàn)發(fā)票，電子稅務(wù)局有差額開(kāi)票的發(fā)票，開(kāi)出的發(fā)票稅率是星號(hào)，只計(jì)算的差額10部分
84784951
2024 11/14 12:23
這個(gè)需要?jiǎng)趧?wù)派遣資質(zhì)或者是勞務(wù)資質(zhì)嘛？
廖君老師
2024 11/14 12:26
您好，是的，需要有資質(zhì)的公司
84784951
2024 11/14 12:39
任意一個(gè)資質(zhì)都可以是吧
廖君老師
2024 11/14 13:04
您好，不是的，這要有勞務(wù)資質(zhì)才能開(kāi)差額發(fā)票
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