免費問答

事業(yè)單位上年度將業(yè)務活動支出錯誤地做成其他應收賬款，可在本年度進行調賬處理。 一、調整會計分錄 如果本年度發(fā)現(xiàn)錯誤且涉及的金額不大： 借：業(yè)務活動費用 貸：其他應收款 如果涉及的金額較大： 借：以前年度盈余調整 貸：其他應收款 同時， 借：累計盈余 貸：以前年度盈余調整 二、調整說明 涉及金額不大的情況，可直接在本年度進行調整，將錯誤計入其他應收款的金額調整到正確的業(yè)務活動費用科目，以反映實際的業(yè)務活動支出情況。 涉及金額較大時，需要通過 “以前年度盈余調整” 科目進行過渡，調整以前年度的賬務錯誤。最后將調整后的金額從 “以前年度盈余調整” 科目結轉至 “累計盈余” 科目，以確保事業(yè)單位的凈資產(chǎn)準確反映。