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老師，可以舉個(gè)例子，把分錄幫我寫一下嗎

當(dāng)然可以。假設(shè)你之前做了暫估成本的分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000元 貸：其他應(yīng)付款-暫估成本 100,000元 后來實(shí)際發(fā)票回來，成本是95,000元，你需要調(diào)整的分錄應(yīng)該是： 借：其他應(yīng)付款-暫估成本 100,000元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 5,000元 貸：銀行存款或其他付款賬戶 95,000元 這樣，你的賬面上的成本數(shù)據(jù)就與實(shí)際發(fā)票保持一致了。

老師，這個(gè)分錄里面沒有紅字的吧，我現(xiàn)在就是原先暫估成本，結(jié)轉(zhuǎn)了，現(xiàn)在有多少票回來就先沖多少成本，后面回來了在繼續(xù)沖，這塊兒我有點(diǎn)迷糊，感覺怎么做都不對，不知道該怎么做分錄，所以才會麻煩老師指導(dǎo)

明白你的困惑，讓我?guī)湍闶崂硪幌?。如果你是分批次接收發(fā)票并逐步核銷暫估成本，可以按照實(shí)際發(fā)票金額逐步調(diào)整。假設(shè)這一次收到的發(fā)票金額為30,000元，你可以這樣做分錄： 借：其他應(yīng)付款-暫估成本 30,000元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 30,000元 這樣，你就根據(jù)實(shí)際發(fā)票金額逐步核銷了暫估成本。后續(xù)每收到一筆發(fā)票，都可以用同樣的方法處理，直到暫估成本完全核銷。這樣操作可以保證每一步都是清晰和正確的。

對的，就是老師說的這樣，太感謝老師了，能遇到老師是我的榮幸！

非常高興能幫到你！有任何財(cái)務(wù)稅務(wù)方面的問題，隨時(shí)歡迎提問，我在這里隨時(shí)為你解答。祝你工作順利！

老師，我還有個(gè)迷惑就是比如我貸方的工程施工-工程成本，還需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我的理解是還需要結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本或主營業(yè)務(wù)成本中，因?yàn)橹暗募媛氉龅氖墙瑁こ淌┕?工程成本，貸，其他應(yīng)付款-暫估成本

如果你的貸方記錄的是“工程施工-工程成本”，這通常意味著成本已經(jīng)被確認(rèn)為具體項(xiàng)目的成本。此時(shí)，如果這些成本是為了完成具體的收入產(chǎn)生活動，確實(shí)需要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，以匹配相應(yīng)的收入。 結(jié)轉(zhuǎn)的具體操作如下： 借：其他業(yè)務(wù)成本或主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工-工程成本 這樣做可以將成本從在建項(xiàng)目中轉(zhuǎn)出，反映到損益表中去，與收入相匹配，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

好的，非常感謝老師！您辛苦了！

不客氣，很高興能幫助到你！如果還有其他問題，隨時(shí)歡迎咨詢。祝你工作順利！

老師，我是這樣做分錄的，不是要把之前貸方其他應(yīng)付款給沖銷嘛，借，其他應(yīng)付款-暫估成本100000，貸，工程施工-工程成本100000，然后在結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本之中，借，其他業(yè)務(wù)成本100000，工程施工-工程成本100000，您看對嗎，我這個(gè)好像又不對

你的操作思路基本是正確的，但是要注意分錄的順序和完整性。首先，你需要沖銷暫估成本，然后再進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。具體分錄應(yīng)該是這樣： 1. 沖銷暫估成本： 借：工程施工-工程成本 100,000元 貸：其他應(yīng)付款-暫估成本 100,000元 2. 成本結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 100,000元 貸：工程施工-工程成本 100,000元 這樣的處理順序可以確保每一步的會計(jì)處理都是清晰和正確的。