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老師回答的太官方了

明白，我來說得直接一些。沒有發(fā)票，就沒法證明你的采購(gòu)是合法合規(guī)的，也不能把這批貨正常記進(jìn)庫(kù)存。這樣做會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也影響賬目清晰。最好是盡快弄到發(fā)票，這樣賬務(wù)上才能說得通。

@從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度沒有發(fā)票一樣要做賬，只是所得稅前不能扣除。

確實(shí)，從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來看，即使沒有發(fā)票，也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況反映資產(chǎn)的增加，即入賬為庫(kù)存商品。但這種做法在稅務(wù)處理上會(huì)有問題，因?yàn)闆]有發(fā)票，所得稅前這部分支出不能扣除。所以，雖然可以做賬，但稅務(wù)上不被認(rèn)可，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

那所得稅匯算清繳的時(shí)候，調(diào)增不就可以了嗎？

是的，所得稅匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有未能提供發(fā)票的采購(gòu)成本，可以通過調(diào)增的方式來處理，確保稅前利潤(rùn)符合稅法規(guī)定。這樣做可以合法納稅，但最好的做法還是盡量保持采購(gòu)流程的完整性，包括獲取相應(yīng)的發(fā)票，以避免未來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

如果只有入庫(kù)單和銀行流水，是可以正常入賬的吧？

對(duì)，如果有入庫(kù)單和銀行流水作為交易和支付的證據(jù)，這些也可以支持你將商品入賬為庫(kù)存。但仍然需要注意，沒有正規(guī)發(fā)票，這部分成本在計(jì)算所得稅時(shí)可能無法扣除。所以，盡管可以入賬，但在稅務(wù)處理上還是存在一定的限制。

如果只有入庫(kù)單呢？沒有資金流，也沒有票流，沒合同流，后期有什么方法可以補(bǔ)救？后期有什么方法可以補(bǔ)救？

如果只有入庫(kù)單，沒有資金流、票據(jù)和合同，這種情況下入賬會(huì)比較困難，因?yàn)槿狈ψ銐虻淖C據(jù)來證明采購(gòu)的合法性和真實(shí)性。后期補(bǔ)救的話，可以嘗試聯(lián)系供應(yīng)商補(bǔ)齊發(fā)票和合同，確保交易的合法性和賬目的準(zhǔn)確性。同時(shí)，確保資金流的證據(jù)也能對(duì)應(yīng)上，這樣才能更好地符合會(huì)計(jì)和稅務(wù)的規(guī)定。

那就會(huì)出會(huì)銷售在前，采購(gòu)在后的情況，比如10月銷售的商品，但采購(gòu)是在11月份，采購(gòu)的資金流和發(fā)票流日期都在11月份，這樣做賬沒問題嗎？

不太符合常規(guī)邏輯，這樣補(bǔ)救在稅務(wù)和賬務(wù)上有沒問題？

這種情況下，銷售在采購(gòu)前實(shí)際上涉及到庫(kù)存的管理和賬務(wù)處理時(shí)序問題。從會(huì)計(jì)原則上講，應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)銷售，而采購(gòu)則應(yīng)在取得商品時(shí)確認(rèn)。如果銷售已經(jīng)發(fā)生而采購(gòu)在后，理論上可以調(diào)整庫(kù)存賬面數(shù)據(jù)，但這需要在會(huì)計(jì)政策中有明確規(guī)定，并確保所有交易都能得到適當(dāng)?shù)奈募С帧? 在稅務(wù)審計(jì)時(shí)，這種情況可能會(huì)引起關(guān)注，因?yàn)樗赡苡绊懰枚惖挠?jì)算和繳納。建議保持交易的時(shí)間順序一致性，確保所有的銷售和采購(gòu)活動(dòng)都有充分的文件支持，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

這種情況下，銷售在采購(gòu)前實(shí)際上涉及到庫(kù)存的管理和賬務(wù)處理時(shí)序問題。從會(huì)計(jì)原則上講，應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)銷售，而采購(gòu)則應(yīng)在取得商品時(shí)確認(rèn)。如果銷售已經(jīng)發(fā)生而采購(gòu)在后，理論上可以調(diào)整庫(kù)存賬面數(shù)據(jù)，但這需要在會(huì)計(jì)政策中有明確規(guī)定，并確保所有交易都能得到適當(dāng)?shù)奈募С帧? 在稅務(wù)審計(jì)時(shí)，這種情況可能會(huì)引起關(guān)注，因?yàn)樗赡苡绊懰枚惖挠?jì)算和繳納。建議保持交易的時(shí)間順序一致性，確保所有的銷售和采購(gòu)活動(dòng)都有充分的文件支持，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

老師，能不能說得簡(jiǎn)單明了，太官方了，老師，我的理解是，這樣做也可以

好的，簡(jiǎn)單來說，雖然你的操作在實(shí)務(wù)中有時(shí)會(huì)發(fā)生，但最好避免銷售在前采購(gòu)在后的情況。這樣做雖然可以通過賬務(wù)調(diào)整反映，但在稅務(wù)審查時(shí)可能會(huì)引起問題。盡量保持采購(gòu)和銷售的時(shí)間一致，這樣更規(guī)范，避免未來的麻煩。

簡(jiǎn)單來說，這銷售在前，采購(gòu)在后，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度來說，是可以這么操作的，但在稅法的角度會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)嗎？商品入庫(kù)的時(shí)候，掛應(yīng)付賬款，待后期補(bǔ)回發(fā)票的和資金流的時(shí)候，就沖應(yīng)付賬款，這樣不就合理了嗎，老師

對(duì)的，你的理解是正確的。從會(huì)計(jì)的角度看，可以通過掛賬應(yīng)付賬款的方式先記錄庫(kù)存，等到后期補(bǔ)齊發(fā)票和資金流后再?zèng)_銷應(yīng)付賬款。這樣操作在會(huì)計(jì)處理上是可行的。但確實(shí)如你所說，在稅法角度，如果審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售在前采購(gòu)在后，可能會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，盡管會(huì)計(jì)上可以這樣操作，但還是要注意管理好相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售在前采購(gòu)在后，我也交稅了啊，我也沒有偷稅漏稅啊，還會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？老師

好問題！即使你已經(jīng)按規(guī)定交了稅，銷售在前采購(gòu)在后的情況主要可能引起的風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于庫(kù)存和收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)問題。稅務(wù)審計(jì)時(shí)可能會(huì)對(duì)這種時(shí)序不一致的情況進(jìn)行更細(xì)致的審查，懷疑庫(kù)存或收入可能被不當(dāng)調(diào)整。這不一定意味著偷稅漏稅，但可能會(huì)被要求提供更多證明材料來驗(yàn)證交易的真實(shí)性和合規(guī)性。所以，盡量保持銷售和采購(gòu)的時(shí)間一致性，可以減少這種風(fēng)險(xiǎn)。

所以，這種情況只能先暫估入庫(kù)，后期待發(fā)票流和資金流補(bǔ)過來后，再?zèng)_暫估？

是的，你的做法是可行的。先進(jìn)行暫估入庫(kù)，記錄應(yīng)付賬款，然后在后期補(bǔ)齊發(fā)票和資金流后，再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，沖銷之前的暫估記錄。這樣既保證了會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)性，又能確保最終的賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。這種做法有助于保持財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和透明度。