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2025年，M、N公司之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)如下： ①N公司欠M公司的貨款本年用銀行存款結(jié)算139萬(wàn)元。 ②M公司繼續(xù)持有N公司發(fā)行的債券。 ③M公司本年銷售給N公司一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬(wàn)元。N公司本年用銀行存款支付80萬(wàn)元，其余貨款尚未支付。 該批產(chǎn)品的銷售毛利率為24%，N公司的期末存貨為100萬(wàn)元。 ④N公司上年購(gòu)買的固定資產(chǎn)仍在繼續(xù)使用。 ⑤M公司年末的預(yù)收賬款中有15萬(wàn)元是N公司的預(yù)付賬款。 要求：根據(jù)上述內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制 2024年初、2024年和2025年的合并抵消與調(diào)整分錄。
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2024 年初無(wú)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，無(wú)需編制合并抵消與調(diào)整分錄。
2024 年合并抵消與調(diào)整分錄：
抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù)：
借：應(yīng)付賬款 ——M 公司 139 萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 ——N 公司 139 萬(wàn)
抵消內(nèi)部銷售：
借：營(yíng)業(yè)收入 200 萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)成本 200 萬(wàn)
借：營(yíng)業(yè)成本（200×24%）48 萬(wàn)
貸：存貨 48 萬(wàn)
確認(rèn)內(nèi)部固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：無(wú)業(yè)務(wù)無(wú)需處理
確認(rèn)內(nèi)部預(yù)收預(yù)付賬款：
借：預(yù)收賬款 ——N 公司 15 萬(wàn)
貸：預(yù)付賬款 ——M 公司 15 萬(wàn)
2025 年合并抵消與調(diào)整分錄：
抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù)：
借：應(yīng)付賬款 ——M 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額）
貸：應(yīng)收賬款 ——N 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額）
注：具體金額需根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算填寫。
抵消內(nèi)部銷售：
先假定上年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)本年全部實(shí)現(xiàn)，沖減上年抵消分錄：
借：存貨 48 萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)成本 48 萬(wàn)
再對(duì)本年內(nèi)部銷售進(jìn)行抵消：
借：營(yíng)業(yè)收入（本年銷售金額）
貸：營(yíng)業(yè)成本（本年銷售金額）
注：假定本年銷售情況同上年，售價(jià)仍為 200 萬(wàn)，則分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)收入 200 萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)成本 200 萬(wàn)
借：營(yíng)業(yè)成本（200×24%）48 萬(wàn)
貸：存貨 48 萬(wàn)
確認(rèn)內(nèi)部固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：無(wú)業(yè)務(wù)無(wú)需處理
確認(rèn)內(nèi)部預(yù)收預(yù)付賬款：
借：預(yù)收賬款 ——N 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額）
貸：預(yù)付賬款 ——M 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額）
注：具體金額需根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算填寫
2024 11/07 10:13
84785040 
2024 11/07 10:17
年初余額?年末余額是多少
樸老師 
2024 11/07 10:18
同學(xué)你好
什么的余額？
84785040
2024 11/07 10:21
有的分錄后面沒(méi)有數(shù)
樸老師
2024 11/07 10:23
?這個(gè)需要您自己計(jì)算
84785040
2024 11/07 10:27
你幫我算一下
84785040
2024 11/07 10:27
我給你追加
樸老師
2024 11/07 10:33
由于題目中確實(shí)未給出具體的期初余額及各業(yè)務(wù)具體的金額，所以沒(méi)法算
84785040
2024 11/07 10:40
M公司2024年年初以600萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入N公司60%的股份，當(dāng)時(shí)N公司所有者權(quán)益：股本500萬(wàn)元，盈余公積100萬(wàn)元。N公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)540萬(wàn)元。N公司2024年度利潤(rùn)分配方案：提取盈余公積80萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。N公司2025年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)570萬(wàn)元。N公司2025年度利潤(rùn)分配方案：提取盈余公積110萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利400萬(wàn)元。（M、N
公司均為一般納稅人按13%的增值稅率繳稅，所得稅率25%，均采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本，采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取比例10%。？
2024年，M、N公司之間發(fā)生的業(yè)
各往來(lái)如下：
84785040
2024 11/07 10:40
這個(gè)給你
84785040
2024 11/07 10:40
能寫了不
樸老師
2024 11/07 10:45
因?yàn)轭}目中未給出一些具體的初始余額和發(fā)生額的具體數(shù)值，所以在編制分錄時(shí)無(wú)法確定具體金額
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