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經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，其計(jì)算公式為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 - 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出。 一、各部分內(nèi)容解析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，一般由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入加上應(yīng)收賬款減少額、應(yīng)收票據(jù)減少額以及預(yù)收賬款增加額等因素調(diào)整得出。 收到的稅費(fèi)返還，如企業(yè)收到的增值稅、所得稅等返還。 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如收到的租金、補(bǔ)貼等。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括： 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，通常由當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本加上存貨增加額、應(yīng)付賬款減少額、應(yīng)付票據(jù)減少額以及預(yù)付賬款增加額等因素調(diào)整得出。 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，如增值稅、所得稅、印花稅等。 其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如支付的租金、差旅費(fèi)等。 二、全年經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流預(yù)計(jì)方法 歷史數(shù)據(jù)分析法： 參考過(guò)去幾年的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，分析其趨勢(shì)和季節(jié)性變化。如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)定，歷史數(shù)據(jù)可以提供一個(gè)較好的參考。 計(jì)算過(guò)去幾年經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的平均增長(zhǎng)率，以此來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的增長(zhǎng)趨勢(shì)。例如，如果過(guò)去三年的平均增長(zhǎng)率為 10%，可以在去年的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流基礎(chǔ)上增加 10% 來(lái)預(yù)計(jì)今年的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流。 銷售百分比法： 根據(jù)預(yù)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入和歷史上經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、流出與營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，來(lái)預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出。 例如，歷史數(shù)據(jù)顯示銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營(yíng)業(yè)收入的比例為 80%，預(yù)計(jì)今年?duì)I業(yè)收入為 1000 萬(wàn)元，那么預(yù)計(jì)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為 800 萬(wàn)元。同樣的方法可以預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的各個(gè)項(xiàng)目。 最后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的差額，即為預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流。 具體項(xiàng)目分析法： 對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)分析和預(yù)測(cè)。 例如，對(duì)于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，可以根據(jù)銷售合同、訂單情況以及客戶的付款習(xí)慣進(jìn)行預(yù)測(cè)。對(duì)于購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，可以根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商的信用政策等進(jìn)行預(yù)測(cè)。 將各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)測(cè)結(jié)果匯總，得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出，進(jìn)而計(jì)算出經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流。