免費問答

在母公司開普票子公司不能抵扣的情況下，進行合并報表層面的抵消處理時： 如果抵消后存貨還有 13，首先需要明確這個存貨 13 的來源和性質(zhì)。 一般來說，可能需要考慮以下處理方式： 檢查母子公司之間交易的定價是否合理。如果定價不合理導致存貨價值虛高，可能需要進行存貨跌價準備的計提，以反映其真實價值。 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價準備 如果是因為母子公司之間的未實現(xiàn)內(nèi)部利潤導致存貨價值偏高，可以進行內(nèi)部交易的抵消調(diào)整。 假設存在未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，比如母公司銷售給子公司的價格高于成本，抵消分錄如下： 借：營業(yè)收入（母公司確認的內(nèi)部銷售收入） 貸：營業(yè)成本（母公司確認的內(nèi)部銷售成本） 存貨（未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤部分） 如果存貨 13 是合理的實際成本，且沒有需要調(diào)整的情況，可以在合并報表附注中對該存貨的情況進行詳細說明，包括其構成、來源、計價方法等，以便報表使用者了解其真實性和合理性。