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老師您好!遞延所得稅和遞延所得稅費用,不太理解,可以通俗解釋一下嗎?謝謝
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速問速答遞延所得稅是由于會計和稅法的差異,使得應(yīng)稅所得和會計利潤不同,從而產(chǎn)生的未來要多交或者少交的所得稅金額。簡單說,就是會計算的稅和稅法算的稅暫時不一樣,這個差異導(dǎo)致的未來納稅義務(wù)或者未來可抵扣金額就是遞延所得稅。
遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。它主要是由遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變化引起的。比如,遞延所得稅負(fù)債增加,會導(dǎo)致遞延所得稅費用增加,這意味著未來要多交稅,是一種經(jīng)濟(jì)利益的流出;而遞延所得稅資產(chǎn)增加,會使遞延所得稅費用減少,相當(dāng)于未來可以少交稅。
2024 10/26 14:14
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2024 10/26 14:18
這兩個有公式嗎老師
藍(lán)小天老師
2024 10/26 14:25
1. 遞延所得稅
? 遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債的期末余額 - 遞延所得稅負(fù)債的期初余額-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
? 這個公式是基于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。簡單理解,遞延所得稅負(fù)債增加會導(dǎo)致遞延所得稅增加,而遞延所得稅資產(chǎn)增加會使遞延所得稅減少。
2. 遞延所得稅費用
? 遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加(減:減少) - 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加(加:減少)
? 例如,如果當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加了100元,遞延所得稅資產(chǎn)增加了30元,那么遞延所得稅費用=100 - 30 = 70元,這表示因為遞延所得稅項目的變化,當(dāng)期增加了70元的所得稅費用。
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