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問題已解決
老師您好！遞延所得稅和遞延所得稅費(fèi)用，不太理解，可以通俗解釋一下嗎？謝謝
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
遞延所得稅是由于會(huì)計(jì)和稅法的差異，使得應(yīng)稅所得和會(huì)計(jì)利潤不同，從而產(chǎn)生的未來要多交或者少交的所得稅金額。簡單說，就是會(huì)計(jì)算的稅和稅法算的稅暫時(shí)不一樣，這個(gè)差異導(dǎo)致的未來納稅義務(wù)或者未來可抵扣金額就是遞延所得稅。
遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。它主要是由遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變化引起的。比如，遞延所得稅負(fù)債增加，會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅費(fèi)用增加，這意味著未來要多交稅，是一種經(jīng)濟(jì)利益的流出；而遞延所得稅資產(chǎn)增加，會(huì)使遞延所得稅費(fèi)用減少，相當(dāng)于未來可以少交稅。
10/26 14:14
84785038 
10/26 14:18
這兩個(gè)有公式嗎老師
藍(lán)小天老師 
10/26 14:25
1. 遞延所得稅
? 遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債的期末余額 - 遞延所得稅負(fù)債的期初余額-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
? 這個(gè)公式是基于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。簡單理解，遞延所得稅負(fù)債增加會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅增加，而遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)使遞延所得稅減少。
2. 遞延所得稅費(fèi)用
? 遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（減：減少） - 當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（加：減少）
? 例如，如果當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加了100元，遞延所得稅資產(chǎn)增加了30元，那么遞延所得稅費(fèi)用=100 - 30 = 70元，這表示因?yàn)檫f延所得稅項(xiàng)目的變化，當(dāng)期增加了70元的所得稅費(fèi)用。
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