免費問答

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間租借機器設(shè)備，在稅局查廠時，通常需要準(zhǔn)備以下資料并在報告中進行說明： 一、合同協(xié)議類 設(shè)備租賃合同： 明確租賃雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式等基本信息。 詳細(xì)規(guī)定租賃設(shè)備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等具體特征。 確定租賃期限，包括起租日期和到期日期。 約定租金金額、支付方式和支付時間。 明確設(shè)備的交付地點、方式和驗收標(biāo)準(zhǔn)。 規(guī)定雙方在租賃期間的權(quán)利和義務(wù)，如設(shè)備的維護保養(yǎng)責(zé)任、保險責(zé)任等。 二、設(shè)備相關(guān)資料 設(shè)備購置發(fā)票或原始價值憑證： 證明設(shè)備的所有權(quán)歸屬出租方，以及設(shè)備的原值情況。 如果設(shè)備是進口的，還需提供進口報關(guān)單等相關(guān)文件。 設(shè)備清單及技術(shù)參數(shù)： 列出租賃設(shè)備的詳細(xì)清單，包括設(shè)備編號、名稱、規(guī)格等。 提供設(shè)備的技術(shù)參數(shù)，如功率、生產(chǎn)能力、精度等，以便稅務(wù)機關(guān)了解設(shè)備的性能和用途。 設(shè)備維護保養(yǎng)記錄： 展示出租方對設(shè)備進行維護保養(yǎng)的情況，包括維修記錄、保養(yǎng)計劃、更換零部件記錄等。 證明設(shè)備在租賃期間處于良好的運行狀態(tài)。 三、財務(wù)核算資料 租金支付憑證： 如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根等，證明租金的實際支付情況。 應(yīng)與租賃合同中的支付方式和時間相匹配。 出租方的收入核算憑證： 出租方的會計賬簿、記賬憑證等，顯示租賃收入的確認(rèn)和核算情況。 可能涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的計算和申報。 承租方的成本核算憑證： 承租方的會計賬簿、記賬憑證等，體現(xiàn)租賃設(shè)備在生產(chǎn)經(jīng)營中的成本列支情況。 可作為企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)。 四、關(guān)聯(lián)關(guān)系證明材料 股權(quán)結(jié)構(gòu)證明： 提供雙方企業(yè)的工商登記資料、公司章程等，顯示股東構(gòu)成和股權(quán)比例。 說明雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的依據(jù)。 高管任職情況： 列出雙方企業(yè)的高級管理人員名單，若存在交叉任職情況，需進行說明。 如董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等在關(guān)聯(lián)企業(yè)中的任職情況。 控制關(guān)系說明： 闡述一方企業(yè)對另一方企業(yè)在財務(wù)、經(jīng)營決策等方面的控制關(guān)系。 可通過董事會決議、投資協(xié)議等文件進行證明。 五、其他資料 市場租金價格調(diào)查資料： 若稅務(wù)機關(guān)對租金價格的合理性提出質(zhì)疑，可提供市場上同類設(shè)備的租賃價格調(diào)查資料。 包括詢價記錄、行業(yè)報告、第三方評估報告等，以證明租金價格的公允性。 設(shè)備使用情況報告： 承租方應(yīng)詳細(xì)說明租賃設(shè)備在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的具體使用情況。 包括設(shè)備的使用部門、用途、生產(chǎn)效率等，以證明租賃設(shè)備的必要性和合理性