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一、預繳增值稅的會計憑證 預繳增值稅時： 借：應交稅費 —— 預交增值稅 貸：銀行存款 月末，將 “預交增值稅” 明細科目余額轉入 “未交增值稅” 明細科目： 借：應交稅費 —— 未交增值稅 貸：應交稅費 —— 預交增值稅 二、報稅流程 填寫《增值稅預繳稅款表》： 在該表中如實填寫納稅人識別號、項目名稱、項目地址、預收款金額、預征率等信息。 申報納稅： 在規(guī)定的申報期內，通過電子稅務局或前往稅務機關辦稅服務廳，將填寫好的《增值稅預繳稅款表》及相關資料進行申報。 稅務機關根據申報信息計算應預繳的增值稅稅額，并與企業(yè)實際預繳金額進行核對。 繳納稅款： 如果申報的預繳稅額與實際預繳金額一致，無需補繳或退還稅款。 如果申報的預繳稅額大于實際預繳金額，企業(yè)需補繳差額部分；如果申報的預繳稅額小于實際預繳金額，企業(yè)可以申請退還多繳的稅款或留待下期繼續(xù)抵扣。