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申報(bào)增值稅時(shí)不含這應(yīng)收賬款2千元話，按實(shí)際收到收入去申報(bào)增值稅，那2000中銷項(xiàng)稅額數(shù)（113.21元）是不是在賬上掛著？然后到收到2000元時(shí)當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)在附表二中已開(kāi)具發(fā)票一欄做一筆負(fù)數(shù)1886.79和稅額負(fù)數(shù)113.21，對(duì)嗎？

申報(bào)增值稅時(shí)不含應(yīng)收賬款 2000 元，按實(shí)際收到收入申報(bào)增值稅，此時(shí) 2000 元對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額 113.21 元會(huì)在賬上掛著，這種處理是正確的。 當(dāng)收到 2000 元時(shí)，在當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)在附表二中做一筆負(fù)數(shù) 1886.79 和稅額負(fù)數(shù) 113.21 這種做法是不正確的。 當(dāng)收到這 2000 元貨款時(shí)，賬務(wù)處理為：借：銀行存款 2000，貸：應(yīng)收賬款 2000。在增值稅申報(bào)時(shí)，不需要在附表二中做負(fù)數(shù)沖減，因?yàn)榍捌谝颜Ｉ陥?bào)開(kāi)票部分的銷項(xiàng)稅額，本次只是收回款項(xiàng)，并非開(kāi)票有誤等需要沖減銷項(xiàng)稅額的情況

我覺(jué)得不對(duì)，申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)含應(yīng)收賬款 2000 元，按2000+5000=7000元申報(bào)增值稅，此時(shí) 2000 元對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額 113.21 元會(huì)在賬上掛著。然后當(dāng)收到這 2000 元貨款時(shí)，賬務(wù)處理為：借：銀行存款 2000，貸：應(yīng)收賬款 2000。在收到2000元當(dāng)月增值稅申報(bào)時(shí)，不含這2000元的這筆增值稅款，當(dāng)月按減掉這2000元的稅款去交增值稅，這樣話這兩個(gè)月賬才會(huì)平，增值稅申報(bào)表也就沒(méi)問(wèn)題了，您應(yīng)該是把順序說(shuō)反了，否則按您說(shuō)的那樣就漏報(bào)增值稅了。確實(shí)申報(bào)表不需要做負(fù)數(shù)。

具體還看你們是什么申報(bào)表

我們是一般納稅人，報(bào)增值稅申報(bào)時(shí)我覺(jué)得應(yīng)該是我上邊說(shuō)的那樣含沒(méi)有收到的2000元去報(bào)稅，否則賬不平，報(bào)表也會(huì)有問(wèn)題

這個(gè)賬上做了就要申報(bào)的