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小規(guī)模沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)

那怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢 直接領(lǐng)用不入不直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本那？

直接借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料，按領(lǐng)用時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)成本。小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但領(lǐng)用時(shí)的成本結(jié)轉(zhuǎn)還是這樣操作。

對(duì)的，小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但領(lǐng)用時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)成本的做法正確。即直接借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料。

直接領(lǐng)用不入不庫(kù)直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目 1. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 2. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款，次月付款時(shí)，借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 3.月采購(gòu)有購(gòu)貨單，無(wú)發(fā)票未付款，下月收到發(fā)票后付款，這個(gè)應(yīng)該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

對(duì)于第三種情況，首先在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 下月收到發(fā)票并付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 這里假設(shè)稅務(wù)局允許你補(bǔ)記進(jìn)項(xiàng)稅。具體情況可能需要根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定調(diào)整。

那原材料科目會(huì)有余額，下個(gè)月還在啊

如果下月繼續(xù)領(lǐng)用，原材料科目的余額會(huì)被逐步減少。但若一直未領(lǐng)用完，余額會(huì)保留。對(duì)于你提到的情況，應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)按實(shí)際付款和發(fā)票情況調(diào)整應(yīng)付賬款和進(jìn)項(xiàng)稅。請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。如仍有疑問(wèn)，可具體說(shuō)明情況。

老師，我有點(diǎn)不太明白，我們采購(gòu)的食材是直接用掉了，沒(méi)入庫(kù)領(lǐng)用

明白了，直接領(lǐng)用的話(huà)，就不需要通過(guò)“原材料”科目了。直接結(jié)轉(zhuǎn)成本到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。具體如下： 1. 當(dāng)月采購(gòu)有發(fā)票，已付款： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款 2. 當(dāng)月采購(gòu)有發(fā)票，未付款，次月付款： 當(dāng)月領(lǐng)用時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 次月付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 3. 當(dāng)月采購(gòu)有購(gòu)貨單，無(wú)發(fā)票未付款，下月收到發(fā)票后付款： 當(dāng)月領(lǐng)用時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 下月收到發(fā)票并付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 這樣處理就可以啦。

好的，那月未盤(pán)存有剩余食材呢？怎么做

月末如果有剩余食材，需要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將剩余部分計(jì)入“原材料”科目。比如： 借：原材料 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 這樣調(diào)整后，下月領(lǐng)用時(shí)再?gòu)摹霸牧稀笨颇拷Y(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣能準(zhǔn)確反映庫(kù)存情況。

好的 老師，當(dāng)月采購(gòu)有購(gòu)貨單，無(wú)發(fā)票未付款，下月收到發(fā)票后付款，也可以做到下個(gè)月吧

可以的，這種情況可以在下個(gè)月收到發(fā)票并付款時(shí)一起處理。主要是在領(lǐng)用時(shí)先記入“應(yīng)付賬款”，下個(gè)月發(fā)票到了再做相應(yīng)調(diào)整。這樣操作也是符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的。

沒(méi)有收到發(fā)票也沒(méi)有付款，可以計(jì)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)付賬款嗎？金額有好幾萬(wàn)

月末如果有剩余食材，需要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將剩余部分計(jì)入“原材料”科目。比如： 借：原材料 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 下月領(lǐng)用時(shí)再?gòu)摹霸牧稀笨颇拷Y(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣能準(zhǔn)確反映庫(kù)存情況。 單獨(dú)做一張憑證，這樣也是合規(guī)的嗎？對(duì)匯算清繳時(shí)也沒(méi)影響吧？如果查賬不會(huì)說(shuō)是故意人為的吧？

直接借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 是不可以的，因?yàn)闆](méi)有取得發(fā)票，成本不能直接確認(rèn)。正確的做法是在領(lǐng)用時(shí)暫估入賬，下月收到發(fā)票時(shí)再調(diào)整。 月末如果有剩余食材，確實(shí)可以進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并調(diào)整分錄，這是合規(guī)的。單獨(dú)做一張憑證來(lái)處理盤(pán)點(diǎn)結(jié)果也是可以的，只要確保記錄準(zhǔn)確，一般不會(huì)被認(rèn)為是故意行為。 不過(guò)，大額的暫估和調(diào)整最好在下月發(fā)票到達(dá)時(shí)盡快處理，以避免審計(jì)時(shí)的疑問(wèn)。這樣總體上對(duì)匯算清繳不會(huì)有影響。

好的，明白了，謝謝老師

不客氣，有其他問(wèn)題隨時(shí)問(wèn)！祝您工作順利！

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