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補計提2023年度匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅分錄
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借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
10/19 08:55
84785002 
10/19 08:56
小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有這個科目
84785002
10/19 08:57
借利潤分配貸應(yīng)交所得稅
堂堂老師 
10/19 08:57
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
堂堂老師
10/19 08:59
小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，處理補提企業(yè)所得稅可做如下分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
84785002
10/19 09:00
那所得稅費用不是影響了今年的利潤了嗎？
堂堂老師
10/19 09:03
是的，補提的所得稅費用會影響當(dāng)年利潤。調(diào)整分錄應(yīng)為：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
待實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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