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老師，企業(yè)按照總包合同聯(lián)合試用轉(zhuǎn)了3個月，總包也出了聯(lián)合試用轉(zhuǎn)報告，但是沒轉(zhuǎn)固，后面企業(yè)又延期了6個月，聯(lián)合試用轉(zhuǎn)也就是9個月，依據(jù)稅務(wù)上的規(guī)定，聯(lián)合試用轉(zhuǎn)一般是1-6個月，可以延期，最長不長過12個月，那么，這確定預(yù)轉(zhuǎn)固的時間到底是以延期為準(zhǔn)。還是以總包出的第一次聯(lián)合試用轉(zhuǎn)報告為準(zhǔn)？
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您好，一般來說，應(yīng)以企業(yè)最終完成聯(lián)合試運轉(zhuǎn)且符合相關(guān)規(guī)定的時間來確定預(yù)轉(zhuǎn)固的時間。
你上述，稅務(wù)規(guī)定聯(lián)合試運轉(zhuǎn)一般為 1 - 6 個月且可申請延期、最長不超過 12 個月。企業(yè)最初聯(lián)合試用轉(zhuǎn)了 3 個月后，總包出了聯(lián)合試用轉(zhuǎn)報告，但沒轉(zhuǎn)固，之后又延期了 6 個月，總共聯(lián)合試用轉(zhuǎn)達(dá)到 9 個月，這仍在稅務(wù)規(guī)定的最長 12 個月期限內(nèi)。所以，如果企業(yè)在延期的 6 個月結(jié)束后達(dá)到了各項要求和條件，那么應(yīng)該以延期結(jié)束的時間點作為預(yù)轉(zhuǎn)固的時間。
10/18 08:30
84784976 
10/18 08:31
那總包出的預(yù)轉(zhuǎn)固顯示上面都顯示可以投入生產(chǎn)了
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10/18 08:32
延期的只是調(diào)試，磨合，消缺等附屬
84784976
10/18 08:37
預(yù)轉(zhuǎn)固的時點，老師你再確認(rèn)下，在建工程達(dá)到什么情況才能預(yù)轉(zhuǎn)固
歲月靜好老師 
10/18 08:39
嗯，根據(jù)您最新提供的資料，正常情況下2023年10月資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)轉(zhuǎn)固。
如果后續(xù)的延期調(diào)試、磨合、消缺等工作對資產(chǎn)的實際使用和性能有重大影響，那么仍需謹(jǐn)慎確定預(yù)轉(zhuǎn)固時間。
但如果延期的調(diào)試、磨合、消缺等工作只是一些細(xì)微的調(diào)整，不影響資產(chǎn)的基本使用功能和性能穩(wěn)定，那么就應(yīng)及時轉(zhuǎn)固了。
84784976
10/18 08:41
但是，這個資產(chǎn)屬于需要聯(lián)合試用轉(zhuǎn)，構(gòu)建聯(lián)合試用轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，我認(rèn)為以聯(lián)合試用轉(zhuǎn)報告為準(zhǔn)，更有說服力，也就是2024年的1月
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10/18 08:41
這也就是說，有確鑿證據(jù)表明，聯(lián)合試用轉(zhuǎn)結(jié)束，能投入使用，預(yù)轉(zhuǎn)固合適
歲月靜好老師
10/18 08:43
紅框這個是23年10月就滿足了，還是至24年1月才滿足？
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10/18 08:44
截止目前后面的那些表述。是2024年1月出聯(lián)合試用轉(zhuǎn)報告的日期
歲月靜好老師
10/18 08:51
但從報告可以看出23年10月試運行后沒出現(xiàn)問題，一切良好，實際上在10月就已達(dá)標(biāo)，只是24年1月出具了檢測報告。在本質(zhì)上是23年的10月就已達(dá)標(biāo)了。
84784976
10/18 08:53
是，雖然達(dá)標(biāo)，但因為這個資產(chǎn)是需要聯(lián)合試用轉(zhuǎn)的，我認(rèn)為聯(lián)合試用轉(zhuǎn)報告2024年1月出具后預(yù)轉(zhuǎn)固，證據(jù)更充分點，但稅務(wù)局規(guī)定聯(lián)合試用轉(zhuǎn)1-6個月，那到底是以稅務(wù)上規(guī)定的時間算。還是會計上的時間算
歲月靜好老師
10/18 08:56
嗯，謹(jǐn)慎性原則也可24年1月入賬。固定資產(chǎn)入賬遵循會計準(zhǔn)則。
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