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生產(chǎn)出口企業(yè)出口購進商品的處理和報稅主要涉及以下幾個方面： 一、賬務處理 購進商品時： 借：庫存商品 應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款等 出口銷售時： 借：應收賬款 — 外幣戶（按出口銷售額折算為人民幣） 貸：主營業(yè)務收入 — 出口收入 二、退稅申報流程 收集相關單證： 包括出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票、進貨憑證等。確保這些單證的真實性、準確性和完整性。 安裝并登錄退稅申報系統(tǒng)： 通常使用國家稅務總局規(guī)定的出口退稅申報軟件，按照系統(tǒng)要求進行注冊和登錄。 錄入申報數(shù)據(jù)： 將出口貨物的相關信息，如報關單號、商品代碼、數(shù)量、金額等錄入申報系統(tǒng)。同時，錄入對應的進貨憑證信息。 數(shù)據(jù)自檢： 申報系統(tǒng)會對錄入的數(shù)據(jù)進行自檢，檢查數(shù)據(jù)的準確性和邏輯關系。如有錯誤或疑點，系統(tǒng)會提示進行修改。 生成申報數(shù)據(jù)： 自檢通過后，生成正式的申報數(shù)據(jù)，并打印出相關的申報表，如《出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》《出口貨物免、抵、退稅申報明細表》等。 提交申報數(shù)據(jù)： 將生成的申報數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上申報或報送至稅務機關指定的受理窗口。同時，提交紙質申報表及相關單證。 稅務機關審核： 稅務機關對企業(yè)提交的申報數(shù)據(jù)和單證進行審核。審核內(nèi)容包括出口貨物的真實性、進項稅額的合法性、申報數(shù)據(jù)的準確性等。 退稅或補稅： 如果審核通過，稅務機關會按照規(guī)定的退稅程序辦理退稅手續(xù)，將退稅款退還給企業(yè)。如果存在問題，可能要求企業(yè)進行補稅或調整申報數(shù)據(jù)。 三、增值稅申報 在增值稅納稅申報時，將出口銷售額填寫在增值稅納稅申報表的相應欄次中，同時申報出口貨物對應的進項稅額。對于符合退稅條件的進項稅額，可以先作為留抵稅額，待退稅審批通過后進行退稅處理。 如果出口貨物適用免稅政策，則在增值稅納稅申報時，將出口銷售額填寫在免稅銷售額欄次中，對應的進項稅額不得抵扣，需作轉出處理。