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子公司問母公司借款的利息怎么做賬，子公司實際并沒有支付利息，先計提的話會計分錄怎么做。
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一、子公司計提向母公司借款利息的會計分錄
計提利息時：
借：財務費用
貸：應付利息
假設借款金額為 100 萬元，年利率為 5%，計提一個月的利息：
借：財務費用 4166.67（1000000×5%÷12）
貸：應付利息 4166.67
二、說明
“財務費用” 科目用于核算企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。計提的借款利息作為子公司的財務費用增加。
“應付利息” 科目用于核算企業(yè)按照合同約定應支付的利息，計提利息時尚未實際支付，形成子公司的負債。
2024 10/17 12:41
84784983 
2024 10/17 12:44
那母公司這邊怎么做賬
樸老師 
2024 10/17 12:46
母公司確認應收子公司利息收入時：
借：應收利息
貸：其他業(yè)務收入（或投資收益等，具體根據母公司的核算習慣確定）
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（若適用）
假設母公司借款給子公司的情況符合增值稅應稅條件，以同樣的例子，母公司確認應收利息的會計分錄為：
借：應收利息 5000
貸：其他業(yè)務收入（或投資收益等）5000
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（若利息收入需要繳納增值稅，按照適用稅率計算稅額）
84784983
2024 10/17 12:50
什么情況下母公司都要交增值稅嗎，一般稅率是多少
樸老師
2024 10/17 12:52
同學你好
有收入就要交的
稅率看稅局核定
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