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老師，企業(yè)所得稅如果本年前兩個季度都虧損，第三季度盈利了，在最新的利潤表利潤總額為正數(shù)，就按照這個正數(shù)去減去以前年度虧損為負數(shù)，就不計提所得稅，為正數(shù)就計提嗎？
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是的，您理解得對。前三季度累計利潤為正數(shù)且能用以前年度虧損彌補后仍為正數(shù)的話，就需要計算并計提企業(yè)所得稅。
2024 10/17 11:06
84784965 
2024 10/17 11:08
好的，那么以前年度虧損可以在哪里看呢？
堂堂老師 
2024 10/17 11:09
以前年度虧損額通常在企業(yè)的財務(wù)賬簿和稅務(wù)申報記錄中可以看到，具體可以在“利潤分配-未分配利潤”科目以及相關(guān)的稅務(wù)文件中查找。如果有疑問，可以查看歷年審計報告或咨詢財務(wù)人員。
84784965
2024 10/17 11:14
如果在利潤分配-未分配利潤科目查看的話，比如我在今年一月的科目余額表看到的未分配利潤期初余額比如100萬，也就是公司前面年份累計虧損了100萬的意思嗎？直接就按這一百萬去彌補虧損，還是說要往前推五年也就是看19年12月末的科目余額表期末余額，按照這個來虧損數(shù)字來補，以此類推后面年份
堂堂老師
2024 10/17 11:16
您提到的未分配利潤期初余額100萬確實反映了公司在年初時累計的未彌補虧損。但具體如何彌補虧損，應(yīng)根據(jù)每年實際的財務(wù)報表及稅務(wù)規(guī)定來確定。一般情況下，可以逐年向前彌補，最多可連續(xù)彌補五年內(nèi)的虧損。建議詳細檢查歷年財務(wù)數(shù)據(jù)以確認準確的虧損數(shù)額。
84784965
2024 10/17 11:35
就是要找到近五年年末的利潤表來看每年的凈利潤是否為負數(shù)，從利潤表凈利潤本年金額為負數(shù)那年開始彌補嗎？
84784965
2024 10/17 11:36
本年可以用于彌補虧損的金額，是看當(dāng)季利潤表上的營業(yè)利潤還是利潤總額呢？利潤總額不含營業(yè)外收支
堂堂老師
2024 10/17 11:38
要找到近五年年末的利潤表來看每年的凈利潤是否為負數(shù)，從中確定從哪一年開始彌補虧損。本年可用于彌補虧損的金額，應(yīng)基于利潤表中的凈利潤，而不是僅營業(yè)利潤。利潤總額包含營業(yè)外收支，但彌補虧損一般依據(jù)凈利潤。
堂堂老師
2024 10/17 11:39
對的，您理解正確。要確定從哪一年開始彌補虧損，應(yīng)該查看近五年年末的利潤表中的凈利潤是否為負數(shù)。本年可用于彌補虧損的金額也是基于利潤表中的凈利潤，而非僅營業(yè)利潤。這樣可以準確計算出可以用來彌補的虧損額度。
84784965
2024 10/17 11:49
比如我們這個季度的利潤表顯示營業(yè)利潤是10萬，利潤總額是11萬，凈利潤是10.5萬，我應(yīng)該用哪個去補以前的虧損呢？
84784965
2024 10/17 11:50
有好多虧損要補就看每年末利潤表的凈利潤，可以用來補虧損的金額是看利潤表的哪一欄呢？
堂堂老師
2024 10/17 11:52
您應(yīng)該使用凈利潤來彌補以前的虧損。所以在這個季度，您可以使用利潤表中的凈利潤10.5萬來彌補以前年度的虧損。檢查每年末利潤表的凈利潤欄，以此確定可用于彌補虧損的具體金額。
堂堂老師
2024 10/17 11:52
您說得對。在這個季度，應(yīng)該使用利潤表中的凈利潤10.5萬來彌補以前年度的虧損。檢查每年末利潤表的凈利潤欄，以此確定可用于彌補虧損的具體金額。這樣操作即可。
84784965
2024 10/17 12:03
但是凈利潤是利潤總額減去所得稅費用后的金額，所得稅費用是指的企業(yè)所得稅嗎？我都還沒有計提和繳稅這個就沒有值呀
堂堂老師
2024 10/17 12:06
是的，凈利潤確實是利潤總額減去所得稅費用后的金額。如果本季度還未計提和繳納企業(yè)所得稅，那么所得稅費用欄可能暫時沒有值或為零。此時，您可以先使用利潤總額來估算可用于彌補虧損的金額，待實際計算出所得稅費用后再做調(diào)整。但在實際操作中，通常還是用凈利潤來準確計算。如果有不確定的地方，可以具體查看公司的財務(wù)處理方式。
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