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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，企業(yè)所得稅如果本年前兩個(gè)季度都虧損，第三季度盈利了，在最新的利潤(rùn)表利潤(rùn)總額為正數(shù)，就按照這個(gè)正數(shù)去減去以前年度虧損為負(fù)數(shù)，就不計(jì)提所得稅，為正數(shù)就計(jì)提嗎？
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是的，您理解得對(duì)。前三季度累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù)且能用以前年度虧損彌補(bǔ)后仍為正數(shù)的話，就需要計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅。
10/17 11:06
84784965 
10/17 11:08
好的，那么以前年度虧損可以在哪里看呢？
堂堂老師 
10/17 11:09
以前年度虧損額通常在企業(yè)的財(cái)務(wù)賬簿和稅務(wù)申報(bào)記錄中可以看到，具體可以在“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目以及相關(guān)的稅務(wù)文件中查找。如果有疑問(wèn)，可以查看歷年審計(jì)報(bào)告或咨詢財(cái)務(wù)人員。
84784965
10/17 11:14
如果在利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目查看的話，比如我在今年一月的科目余額表看到的未分配利潤(rùn)期初余額比如100萬(wàn)，也就是公司前面年份累計(jì)虧損了100萬(wàn)的意思嗎？直接就按這一百萬(wàn)去彌補(bǔ)虧損，還是說(shuō)要往前推五年也就是看19年12月末的科目余額表期末余額，按照這個(gè)來(lái)虧損數(shù)字來(lái)補(bǔ)，以此類推后面年份
堂堂老師
10/17 11:16
您提到的未分配利潤(rùn)期初余額100萬(wàn)確實(shí)反映了公司在年初時(shí)累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。但具體如何彌補(bǔ)虧損，應(yīng)根據(jù)每年實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)表及稅務(wù)規(guī)定來(lái)確定。一般情況下，可以逐年向前彌補(bǔ)，最多可連續(xù)彌補(bǔ)五年內(nèi)的虧損。建議詳細(xì)檢查歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以確認(rèn)準(zhǔn)確的虧損數(shù)額。
84784965
10/17 11:35
就是要找到近五年年末的利潤(rùn)表來(lái)看每年的凈利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，從利潤(rùn)表凈利潤(rùn)本年金額為負(fù)數(shù)那年開始彌補(bǔ)嗎？
84784965
10/17 11:36
本年可以用于彌補(bǔ)虧損的金額，是看當(dāng)季利潤(rùn)表上的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)還是利潤(rùn)總額呢？利潤(rùn)總額不含營(yíng)業(yè)外收支
堂堂老師
10/17 11:38
要找到近五年年末的利潤(rùn)表來(lái)看每年的凈利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，從中確定從哪一年開始彌補(bǔ)虧損。本年可用于彌補(bǔ)虧損的金額，應(yīng)基于利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)，而不是僅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。利潤(rùn)總額包含營(yíng)業(yè)外收支，但彌補(bǔ)虧損一般依據(jù)凈利潤(rùn)。
堂堂老師
10/17 11:39
對(duì)的，您理解正確。要確定從哪一年開始彌補(bǔ)虧損，應(yīng)該查看近五年年末的利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)。本年可用于彌補(bǔ)虧損的金額也是基于利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)，而非僅營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。這樣可以準(zhǔn)確計(jì)算出可以用來(lái)彌補(bǔ)的虧損額度。
84784965
10/17 11:49
比如我們這個(gè)季度的利潤(rùn)表顯示營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是10萬(wàn)，利潤(rùn)總額是11萬(wàn)，凈利潤(rùn)是10.5萬(wàn)，我應(yīng)該用哪個(gè)去補(bǔ)以前的虧損呢？
84784965
10/17 11:50
有好多虧損要補(bǔ)就看每年末利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)，可以用來(lái)補(bǔ)虧損的金額是看利潤(rùn)表的哪一欄呢？
堂堂老師
10/17 11:52
您應(yīng)該使用凈利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)以前的虧損。所以在這個(gè)季度，您可以使用利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)10.5萬(wàn)來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損。檢查每年末利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)欄，以此確定可用于彌補(bǔ)虧損的具體金額。
堂堂老師
10/17 11:52
您說(shuō)得對(duì)。在這個(gè)季度，應(yīng)該使用利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)10.5萬(wàn)來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損。檢查每年末利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)欄，以此確定可用于彌補(bǔ)虧損的具體金額。這樣操作即可。
84784965
10/17 12:03
但是凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額，所得稅費(fèi)用是指的企業(yè)所得稅嗎？我都還沒(méi)有計(jì)提和繳稅這個(gè)就沒(méi)有值呀
堂堂老師
10/17 12:06
是的，凈利潤(rùn)確實(shí)是利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。如果本季度還未計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，那么所得稅費(fèi)用欄可能暫時(shí)沒(méi)有值或?yàn)榱?。此時(shí)，您可以先使用利潤(rùn)總額來(lái)估算可用于彌補(bǔ)虧損的金額，待實(shí)際計(jì)算出所得稅費(fèi)用后再做調(diào)整。但在實(shí)際操作中，通常還是用凈利潤(rùn)來(lái)準(zhǔn)確計(jì)算。如果有不確定的地方，可以具體查看公司的財(cái)務(wù)處理方式。
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