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老師 計提職工薪酬（含社保）以及計提職工社保 發(fā)放工資 以及扣社保 單位應該怎么做賬 主要是社保部分怎么處理 能舉例具體數(shù)字說下不
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計提和發(fā)放職工薪酬及社保的會計分錄大致如下：
1. 計提時：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等（工資）
貸：應付職工薪酬-工資
借：應付職工薪酬-社會保險費
貸：應付職工薪酬-社保（單位部分）
2. 發(fā)放工資扣社保時：
借：應付職工薪酬-工資（員工工資總額）
貸：銀行存款（實發(fā)工資）
應付職工薪酬-社保（員工個人部分）
假設工資總額10000元，單位社保部分1000元，員工個人社保部分500元：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等 10000
貸：應付職工薪酬-工資 10000
借：應付職工薪酬-工資 500
貸：應付職工薪酬-社保 500
借：應付職工薪酬-工資 9500
貸：銀行存款 9500
借：應付職工薪酬-社保 1500
貸：應付職工薪酬-社保 1500
實際操作需根據(jù)公司具體情況調(diào)整。
2024 10/17 06:20
84784968 
2024 10/17 06:32
能不能實際計提工資 發(fā)放工資（實際發(fā)放和計提部分的差額）個人部分計社保入其它應收款 ?然后扣社保的時候 沖應付職工薪酬單位部分和其他應收款個人部分
堂堂老師 
2024 10/17 06:33
可以這樣處理。計提時按正常流程做，發(fā)放時若實際發(fā)放與計提有差額，差額部分可計入“其他應收款”?？凵绫r，沖減“應付職工薪酬”中的單位和個人部分。
比如：計提工資10000元，社保單位部分1000元，個人部分500元。實際發(fā)放9500元，差額500元計入“其他應收款”。
計提時：
借：管理費用/生產(chǎn)成本等 10000
貸：應付職工薪酬-工資 10000
借：應付職工薪酬-社保 1500
貸：應付職工薪酬-社保 1500
發(fā)放時：
借：應付職工薪酬-工資 9500
貸：銀行存款 9500
其他應收款 500
扣社保：
借：應付職工薪酬-社保 1500
貸：銀行存款 1500
這樣處理需要符合公司的財務制度和會計準則。
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