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一、暫估原材料 進(jìn)行暫估的賬務(wù)處理： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 說(shuō)明：暫估的金額應(yīng)按照實(shí)際收到的貨物情況及合同約定價(jià)格等合理確定。當(dāng)收到正式發(fā)票后，需沖回暫估分錄，再按發(fā)票金額入賬。 二、結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品： 假設(shè)生產(chǎn)完工入庫(kù)，根據(jù)生產(chǎn)成本計(jì)算庫(kù)存商品金額。 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 對(duì)于前期庫(kù)存結(jié)轉(zhuǎn)損益后為負(fù)的情況，需要分析原因： 如果是因?yàn)槲磿汗涝牧虾徒Y(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品導(dǎo)致成本計(jì)算不準(zhǔn)確，那么在本月調(diào)整后，應(yīng)重新核算前期的損益情況。如果影響較大，可能需要進(jìn)行追溯調(diào)整。 三、稅務(wù)影響 暫估原材料和結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品可能會(huì)影響企業(yè)的增值稅和所得稅申報(bào)。在進(jìn)行調(diào)整時(shí)，要確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。 如果涉及到以前期間的稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，按照規(guī)定進(jìn)行更正申報(bào)