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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這題的T型賬怎么做呀 我老是算不平？ A公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5月5日，A公司決定建造一條管理用的生產(chǎn)線，購(gòu)入工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元。當(dāng)日該工程物資全部用于生產(chǎn)線的建造。 （2）建造生產(chǎn)線過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本280萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為300萬(wàn)元；生建造工人工資80萬(wàn)元，均符合資本化條件并以銀行存款支付。6月30日，所建造的生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為15.2萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （3）12月31日，A公司將生產(chǎn)線對(duì)外出售，出售價(jià)款為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額104萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。
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一、工程物資
5 月 5 日購(gòu)入
借方：400 萬(wàn)元
5 月 5 日全部用于生產(chǎn)線建造
貸方：400 萬(wàn)元
二、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
5 月 5 日購(gòu)入工程物資
借方：52 萬(wàn)元
三、在建工程
5 月 5 日工程物資投入建造
借方：400 萬(wàn)元
建造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品（成本價(jià)）
借方：280 萬(wàn)元
建造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品（視同銷售的銷項(xiàng)稅額）
（假設(shè)稅率為 13%）貸方：39 萬(wàn)元（300×13%）
支付建造工人工資
借方：80 萬(wàn)元
6 月 30 日生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
貸方：760 萬(wàn)元（400+280+80）
四、庫(kù)存商品
建造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品
貸方：280 萬(wàn)元
五、固定資產(chǎn)
6 月 30 日生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入
借方：760 萬(wàn)元
12 月 31 日出售生產(chǎn)線
貸方：760 萬(wàn)元
六、累計(jì)折舊
2019 年下半年計(jì)提折舊（雙倍余額遞減法）
（760×2/5×6/12）貸方：152 萬(wàn)元
七、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
12 月 31 日出售生產(chǎn)線
貸方：800 萬(wàn)元
八、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
12 月 31 日出售生產(chǎn)線
貸方：104 萬(wàn)元
九、銀行存款
5 月 5 日支付工程物資款及進(jìn)項(xiàng)稅
貸方：452 萬(wàn)元（400+52）
12 月 31 日收到生產(chǎn)線出售款及銷項(xiàng)稅
借方：904 萬(wàn)元（800+104）
2024 10/14 16:10
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