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問題已解決
請教視同銷售的稅會處理 請問，公司外購商品贈送給客戶，會計要確 認收入嗎？ 分錄按照 借銷售費用 貸銷項稅、庫存商品 還是 借銷售費用 貸主營業(yè)務收入、銷項稅 借主營業(yè)務成本 貸庫存商品？ 增值稅已經(jīng)按照成本＋10％的價格做未開票收入申報納稅了 如果 會計上不確認收入，財報和增值稅的收入總額會有差額怎么辦？
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將自產(chǎn)、委托加工、購進的貨物對外無償贈送（或用于市場推廣、交際應酬等）：
借：銷售費用、管理費用、營業(yè)外支出等
?貸：庫存商品
?? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
此種情形下，會計上不確認收入，按照賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，從而會產(chǎn)生稅會差異需要進行納稅調(diào)整的
10/12 16:35
84784978 
10/12 16:39
那分錄是按照借銷售費用，貸銷項稅、庫存商品嗎
小愛老師 
10/12 16:41
您好，是的，分錄是按照借銷售費用，貸銷項稅、庫存商品。但在匯算時要做納稅調(diào)整的，企業(yè)所得稅要視同銷售的
84784978
10/12 16:49
按照賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，那銷項稅的金額呢
小愛老師
10/12 16:51
您好，銷項稅的金額是按照公允價值計算的，你的增值稅按照成本＋10％的價格做未開票收入申報納稅了，就是你申報的銷項稅額
84784978
10/12 16:54
好的，那這樣我增值稅和財務報表的收入差異是在匯算清繳的時候調(diào)整還是在當季度申報所得稅的時候調(diào)整呢
小愛老師
10/12 16:56
您好，在匯算清繳時調(diào)整
84784978
10/12 17:02
為什么有的人說視同銷售的會計分錄是第二種入收入成本的呢
小愛老師
10/12 17:03
您好，也有這樣做的，最后就不用調(diào)整了。但會計準則的規(guī)定會計做賬是我給你發(fā)的這樣處理的
小愛老師
10/12 17:05
會計確認收入、增值稅確認收入、企業(yè)所得稅確認收入三者嚴格的都是不一樣的，實際操作中很少有人明確區(qū)分的，都是混為一談的，就連稅務局的人員也是稀里糊涂的。
小愛老師
10/12 17:08
有時間可以聽聽稅務師的《涉稅實務》，對三者確認收入、納稅調(diào)整的都有涉及
84784978
10/12 17:10
好的，是這樣，我8月按照第一種方法做的分錄，我又不想調(diào)整，我想改成第二種方法，那就需要改動收入和成本，我可以在9月做一個調(diào)整分錄，把收入和成本記在9月嗎
小愛老師
10/12 17:13
您好，可以的，調(diào)整在9月?；蛘甙?月份的沖掉重新做一遍，這樣清楚，現(xiàn)在稅務局考賬套分析，他們看不懂就找你的事
84784978
10/12 17:14
好的，隨同貨物贈送但沒有開具發(fā)票適用這種處理方法嗎？
小愛老師
10/12 17:16
您好，可以的，沒開票的就要申報未開票收入，你處理的合適
84784978
10/12 17:29
那以后再有贈品，我隨主貨物開在一張發(fā)票上，做這個贈品的100%折扣，這樣就不用給贈品交稅了嗎
小愛老師
10/12 17:58
您好，開贈品要分攤貨物的價格，最終還是按貨物的價格繳納增值稅，就省下贈品單獨的稅金了
84784978
10/12 18:07
好的，開發(fā)票時，發(fā)票上所有貨物都是參與分攤后的價格嗎？還是發(fā)票上其他貨物是原價，贈品一正一負呀？
小愛老師
10/12 18:19
您好，要把貨物價格按各自單獨售價在貨物與贈品之間攤開開發(fā)票，不能開一正一負的
84784978
10/12 20:26
好的，謝謝老師
小愛老師
10/12 22:28
不客氣的，周末愉快
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