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同學你好 團餐送餐餐飲公司的食材損耗可按以下方式進行賬務(wù)處理： 一、確定食材損耗的核算方法 1、實際成本法 在實際成本法下，食材采購時按實際成本入賬。對于食材損耗，可以設(shè)置 “待處理財產(chǎn)損溢” 科目進行過渡核算。 當發(fā)現(xiàn)食材損耗時，借記 “待處理財產(chǎn)損溢”，貸記 “原材料” 等相關(guān)科目。查明原因后，根據(jù)不同情況進行處理。如果是正常損耗，借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 等科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢”；如果是管理不善等非正常原因造成的損耗，可能需要追究相關(guān)責任人的責任，借記 “管理費用”（可設(shè)明細科目如 “食材損耗損失”）或 “其他應收款”（向責任人追償部分）等科目，貸記 “待處理財產(chǎn)損溢”。 2、計劃成本法 采用計劃成本法核算時，原材料按計劃成本入賬，同時設(shè)置 “材料成本差異” 科目核算實際成本與計劃成本的差異。 對于食材損耗，同樣先通過 “待處理財產(chǎn)損溢” 科目過渡。發(fā)現(xiàn)損耗時，按計劃成本借記 “待處理財產(chǎn)損溢”，貸記 “原材料”。然后，將損耗的計劃成本調(diào)整為實際成本，借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 等科目（按實際成本計算的損耗部分）和 “材料成本差異” 科目（若實際成本大于計劃成本的差異部分），貸記 “待處理財產(chǎn)損溢”；若實際成本小于計劃成本，則做相反分錄。 二、具體賬務(wù)處理示例 假設(shè)某團餐送餐餐飲公司采用實際成本法核算，當月采購食材 100,000 元，入庫后在存儲和加工過程中發(fā)現(xiàn)正常損耗 1,000 元，管理不善造成的非正常損耗 500 元。 采購食材時： 借：原材料 100,000 貸：銀行存款等 100,000 發(fā)現(xiàn)正常損耗時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 1,000 貸：原材料 1,000 批準處理后： 借：主營業(yè)務(wù)成本 1,000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1,000 發(fā)現(xiàn)非正常損耗時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 500 貸：原材料 500 批準處理后，假定由責任人賠償 200 元，其余作為管理費用： 借：其他應收款 200 管理費用 —— 食材損耗損失 300 貸：待處理財產(chǎn)損溢 500 三、注意事項 準確區(qū)分正常損耗和非正常損耗，以便正確進行賬務(wù)處理和成本核算。正常損耗應計入主營業(yè)務(wù)成本，非正常損耗可能需要追究責任并計入管理費用等科目。 建立健全食材的庫存管理制度，加強對食材的保管和使用管理，減少損耗的發(fā)生。同時，定期對食材進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理損耗問題。 在賬務(wù)處理過程中，要確保憑證的真實性、合法性和完整性，以便為企業(yè)的財務(wù)管理和決策提供準確的信息。