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老師你好，比如24年第三季度利潤未超300萬，第四季度就超300萬了，那第四季度補的所得稅是300多萬都根據(jù)25%來交，還是超出300萬的部分根據(jù)25%來交？
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同學，您好。當小型微利企業(yè)應納稅所得額等指標超過標準后，不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅，其文件依據(jù)主要有：
《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）規(guī)定了小型微利企業(yè)的標準及優(yōu)惠政策，同時明確若企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，則應按照稅法規(guī)定的 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅。
10/09 09:15
84785033 
10/09 09:53
就是全額根據(jù)25%來補企業(yè)所得稅對嗎？
歲月靜好老師 
10/09 09:59
是的，不再符合小微企業(yè)的要求時，是全年的利潤都按25%繳納企業(yè)所得稅的。
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