問(wèn)題已解決

2023年1月1日A企業(yè)從B銀行借入本金100萬(wàn)元、從C企業(yè)借入本金200萬(wàn)元，年利率均為5%，2023年12月31日分別還本還息。 1.記入會(huì)計(jì)科目：短期借款 100萬(wàn)元其他應(yīng)付款 200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 15萬(wàn)元(（100+200）×5%=15萬(wàn)元)。 2.現(xiàn)金流量表： 取得借款收到的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）； 收到的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金200萬(wàn)元 （C企業(yè)本金）； 償還借款本金支付的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）； 支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金200萬(wàn)元 （C企業(yè)本金）； 償還借款利息支付的現(xiàn)金5萬(wàn)元（B銀行利息）； 支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金10萬(wàn)元 （C企業(yè)利息）； 對(duì)嗎？

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：10/04 16:36
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
取得借款收到的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）；【正確】 償還借款本金支付的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）；【正確】 償還借款利息支付的現(xiàn)金5萬(wàn)元（B銀行利息）；【正確】
10/04 16:39
鐘存老師
10/04 16:40
從企業(yè)借款也是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 只要款項(xiàng)流入時(shí)候選擇的類型是借款 就是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入
84785024
10/04 17:21
從C企業(yè)借入本金200萬(wàn)元記入的會(huì)計(jì)科目，是其他應(yīng)付款，還是應(yīng)該記入短期借款？
鐘存老師
10/04 17:34
科目是計(jì)入其他應(yīng)付款 資金性質(zhì)屬于籌資現(xiàn)金流入
84785024
10/04 18:09
從C企業(yè)借入本金200萬(wàn)元記入的會(huì)計(jì)科目，現(xiàn)金流是取得借款收到的現(xiàn)金，對(duì)吧？
84785024
10/04 18:11
2023年1月1日A企業(yè)從B銀行借入本金100萬(wàn)元、從C企業(yè)借入本金200萬(wàn)元，年利率均為5%，2023年12月31日分別還本還息。 1.記入會(huì)計(jì)科目：短期借款 100萬(wàn)元其他應(yīng)付款 200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 15萬(wàn)元(（100 200）×5%=15萬(wàn)元)。 2.現(xiàn)金流量表： 取得借款收到的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）； 取得借款收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元 （C企業(yè)本金）； 償還借款本金支付的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）； 償還借款本金支付的現(xiàn)金200萬(wàn)元 （C企業(yè)本金）； 償還借款利息支付的現(xiàn)金5萬(wàn)元（B銀行利息）； 償還借款利息支付的現(xiàn)金10萬(wàn)元 （C企業(yè)利息）； 對(duì)嗎？
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10/04 18:12
2023年1月1日A企業(yè)從B銀行借入本金100萬(wàn)元、從C企業(yè)借入本金200萬(wàn)元，年利率均為5%，2023年12月31日分別還本還息。 1.記入會(huì)計(jì)科目： 短期借款 100萬(wàn)元 其他應(yīng)付款 200萬(wàn)元， 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 15萬(wàn)元(（100 200）×5%=15萬(wàn)元)。 2.現(xiàn)金流量表 取得借款收到的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）； 取得借款收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元 （C企業(yè)本金）； 償還借款本金支付的現(xiàn)金100萬(wàn)元（B銀行本金）； 償還借款本金支付的現(xiàn)金200萬(wàn)元 （C企業(yè)本金）； 償還借款利息支付的現(xiàn)金5萬(wàn)元（B銀行利息）； 償還借款利息支付的現(xiàn)金10萬(wàn)元 （C企業(yè)利息）； 對(duì)嗎？
鐘存老師
10/04 18:40
是的現(xiàn)金流和會(huì)計(jì)科目都正確
84785024
10/04 19:05
是不是只有從銀行借入的借款才能記入短/長(zhǎng)期借款科目？
鐘存老師
10/04 20:10
從銀行 還有其他的金融機(jī)構(gòu) 比如，擔(dān)保公司
84785024
10/05 14:59
這是規(guī)定，還是大家約定俗稱的做法？
84785024
10/05 15:06
鐘存老師好，這樣做的結(jié)果就是從資產(chǎn)負(fù)債表中，A企業(yè)負(fù)債短期借款100萬(wàn)元；現(xiàn)金流量表中取得借款收到的現(xiàn)金300萬(wàn)元，這兩者不匹配，會(huì)不會(huì)失真了呢？？？
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