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老師好：公司是一般納稅人，采用簡易計(jì)稅承包了建筑勞務(wù)總包，分包給了個(gè)體戶及個(gè)人，雙方簽訂了合同金額，但是為了保證農(nóng)民工工資能及時(shí)發(fā)放，杜絕承包商轉(zhuǎn)款逃逸，我司代承包商發(fā)放農(nóng)民工的工資。比方說分包合同100萬，我司代分包承包方發(fā)放農(nóng)民工工資90萬元，打款10萬余額給承包方。支付憑證是農(nóng)民工工資90萬付款流和承包商的10萬，承包商開具了100萬發(fā)票，我司可以進(jìn)行100萬的分包扣除嗎？
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一般情況下，貴公司可以進(jìn)行100萬的分包扣除，但需要滿足一定條件。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
在此案例中，貴公司雖然代分包承包方發(fā)放農(nóng)民工工資90萬元并打款10萬余額給承包方，且承包商開具了100萬發(fā)票，但要確保以下幾點(diǎn)：
1.?有真實(shí)合法有效的分包合同，明確約定了分包金額等事項(xiàng)。
2.?能夠提供充分的證據(jù)證明代發(fā)的90萬農(nóng)民工工資確實(shí)屬于分包款的一部分，例如有農(nóng)民工的考勤記錄、工資表等，且這些資料與分包合同相互印證。
3.?相關(guān)業(yè)務(wù)的資金流、發(fā)票流、合同流等要保持一致。
如果滿足上述條件，一般可以進(jìn)行100萬的分包扣除
2024 10/01 17:35
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