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老師，麻煩看圖。一、是不是在有銷售月份的時候，就有三筆分錄要做，1、勾選確認進項抵扣的時候，借：應交稅費-應交增值稅（進項）貸：應交稅費-待認證進項 ，2、月末結轉 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 3、繳納時 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款。 二、 如圖所示，比如2月只抵扣了1月2??、3??分錄的進項，哪1??、4??的進項如果要在5月份才抵扣，是不是每次只要要勾選，就要匯總所要抵扣的進項，然后做一次以下分錄，借：應交稅費-應交增值稅-進項 貸：應交稅費-待認證進項 。老師麻煩給我看一下每次分錄取數(shù)對嗎？
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一、
在有銷售月份的時候通常是有這三筆分錄：
勾選確認進項抵扣時，此分錄正確，將待認證進項轉為進項稅額，便于核算可以抵扣的進項稅。
月末結轉時，該分錄正確，將當月 “應交增值稅” 科目下的銷項稅額與進項稅額的差額（即轉出未交增值稅）結轉到 “未交增值稅” 科目，以明確當月應交未交的增值稅金額。
繳納時，該分錄正確，用銀行存款繳納當月未交增值稅。
二、
如果 2 月只抵扣了 1 月 2、3 分錄的進項，1、4 的進項在 5 月份才抵扣，每次要勾選時，確實需要匯總所要抵扣的進項做以下分錄：借：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項，貸：應交稅費 - 待認證進項。這個分錄是正確的，以反映進項稅額從待認證狀態(tài)轉為可抵扣狀態(tài)的過程
2024 09/29 11:10
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