免費(fèi)問答

噢噢明白了!明白了!太謝謝老師了!

老師，我還想問一下這個(gè)，紅色哪里，為什么作的會(huì)計(jì)分錄是反方向的，不明白

因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資已經(jīng)處置，持有期間公允價(jià)值變動(dòng)也結(jié)轉(zhuǎn)入留存收益了，所以因此之前產(chǎn)生的暫時(shí)性差異已經(jīng)沒有了，那么就要把確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債沖回。

噢噢明白了老師，是不是采用權(quán)益法合算的長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有時(shí)就算有暫時(shí)性差異，投資企業(yè)也不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，其他權(quán)益工具投資處置時(shí)，因?yàn)楹竺婀蕛r(jià)值是13元每股，賬面價(jià)值13×500＝6500，與計(jì)稅基礎(chǔ)5500形成差異1000，所以要轉(zhuǎn)回1000×25%＝250。 但是老師我不明白的一點(diǎn)是在購買長期股權(quán)投資的時(shí)候，為什么還要用當(dāng)時(shí)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值來算它與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，不算直接把前面的遞延所得稅負(fù)債125直接轉(zhuǎn)回不就好了嗎

您好，這個(gè)轉(zhuǎn)回是持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)1000產(chǎn)生的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回。

老師，我不太明白，就是2×20年7月1日其他權(quán)益工具投資雖然有公允價(jià)值13×500，但是這次變動(dòng)的公允并沒有做會(huì)計(jì)分錄啊，現(xiàn)在7月1日把其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為長期股權(quán)投資，直接把之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債125轉(zhuǎn)回不就好了嗎，現(xiàn)在確轉(zhuǎn)回250，這不是多轉(zhuǎn)了125了嗎

沒有多轉(zhuǎn)，1000*25%=250分錄中就是轉(zhuǎn)回了250啊。

老師，答疑次數(shù)有限，但是我還是不明白，麻煩老師在幫我看一下呢→→→老師確實(shí)是1000×25%＝250(應(yīng)有余額)，但是前面已經(jīng)確認(rèn)了125①，所以后面的差異應(yīng)該再確認(rèn)125②的，但是7月1日已經(jīng)把其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為了長期股權(quán)投資，后面應(yīng)該再確認(rèn)的差異125②并沒有做會(huì)計(jì)分錄，所以這個(gè)125②并不用轉(zhuǎn)回不是嘛，應(yīng)該直接把前面確認(rèn)的125①轉(zhuǎn)回就好了不是嗎

您好，我找了下圖庫的題，感覺您發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)答案有問題，請(qǐng)參考圖片標(biāo)準(zhǔn)答案。應(yīng)該是轉(zhuǎn)回125.

老師，這樣子的話，如果在把其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)部分做了會(huì)計(jì)分錄，然后算暫時(shí)性差異，再把它轉(zhuǎn)為長期股權(quán)投資，那就可以轉(zhuǎn)回250了對(duì)嗎，感謝老師的答疑

您好，是的可以這樣理解。