免費(fèi)問答

不內(nèi)銷，生產(chǎn)了都出口

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計(jì)算: (1)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-進(jìn)料加工出口 貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)×進(jìn)料 加工計(jì)劃分配率 計(jì)劃分配率的確定參看單證篇問題 10 (2)當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算 當(dāng)期免抵退稅額=(當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率-進(jìn)料加工出口貨物耗用 4 的保稅進(jìn)口料件金額)×出口貨物退稅率 (3)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 1當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 2當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。