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老師你好，掛c物業(yè)公司第三筆分錄到時候怎么沖掉呢？要c物業(yè)公司付給b物業(yè)公司嗎？

在前面的問題中提到的 C 物業(yè)公司的第三筆分錄“借：其他應(yīng)付款（暫掛應(yīng)支付給 B 物業(yè)公司的款項），貸：應(yīng)付賬款 - B 物業(yè)公司（8.1 - 8.18 的物業(yè)費及可能的代收水電費）”，通常有以下兩種方式?jīng)_掉： 一、C 物業(yè)公司直接付給 B 物業(yè)公司 如果 C 物業(yè)公司將屬于 B 物業(yè)公司的款項直接付給 B 物業(yè)公司，那么在付款時做以下分錄： 借：應(yīng)付賬款 - B 物業(yè)公司 貸：銀行存款 這樣就沖掉了之前暫掛的應(yīng)付款項。 二、A 房開公司協(xié)調(diào)支付 也有可能是 A 房開公司在與兩家物業(yè)公司的交接過程中，協(xié)調(diào)支付這筆款項。 1. 如果 A 房開公司先將款項付給 C 物業(yè)公司： ? A 房開公司付款給 C 物業(yè)公司時： 借：其他應(yīng)付款 - B 物業(yè)公司（假設(shè) A 房開公司掛賬在這個科目） 貸：銀行存款 ? C 物業(yè)公司收到款項時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（暫掛應(yīng)支付給 B 物業(yè)公司的款項） 2. 然后 C 物業(yè)公司再將款項付給 B 物業(yè)公司： ? C 物業(yè)公司付款時： 借：應(yīng)付賬款 - B 物業(yè)公司 貸：銀行存款

像這種物業(yè)費這種情況，假如第三季度應(yīng)收是5萬，只收到2萬，確認收入按照2萬計提稅金了嗎？還是5萬呢？到年度匯算清繳也是這種情況當年的收入沒收的回來

物業(yè)費的收入確認一般應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。如果第三季度應(yīng)收物業(yè)費 5 萬，即使只收到 2 萬，也應(yīng)按照 5 萬確認收入并計提稅金。 在年度匯算清繳時，如果當年有部分物業(yè)費未收回，同樣應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，將應(yīng)收未收的物業(yè)費確認為收入，只要符合收入確認條件，而不是僅按照實際收到的款項確認收入。

上述分錄為什么確認收入不計提稅金呢？

稅金要等開票的時候才能確認

但是商鋪個人物業(yè)費基本不需要開票的

如果不開票，報未開票收入的時候再確認稅金

按照物業(yè)服務(wù)企業(yè)在提供物業(yè)服務(wù)的過程中，業(yè)主（客戶）實際上是在享受這些服務(wù)所帶來的利益，如清潔、安保、綠化、設(shè)施維護等。這些服務(wù)是持續(xù)提供的，并且業(yè)主在享受服務(wù)的同時即消耗了這些經(jīng)濟利益。物業(yè)費收入可以視為在提供服務(wù)的時段內(nèi)逐步確認的嗎。？還是一定按照準則？

物業(yè)費收入可以視為在提供服務(wù)的時段內(nèi)逐步確認。根據(jù)相關(guān)規(guī)定和準則，具體分析如下： 1. 會計準則方面： ? 《企業(yè)會計準則第14號-收入》應(yīng)用指南第五條第(八)項規(guī)定，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。物業(yè)服務(wù)是長期為業(yè)主持續(xù)提供的重復(fù)性勞務(wù)，所以應(yīng)按照服務(wù)的實際提供進度來確認收入。 ? 《企業(yè)會計準則-基本準則》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。即凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否支付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用。物業(yè)服務(wù)企業(yè)在提供服務(wù)的期間內(nèi)，已經(jīng)履行了相應(yīng)的服務(wù)義務(wù)，業(yè)主也享受了服務(wù)帶來的利益，所以符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，應(yīng)在服務(wù)期間逐步確認收入。 2. 稅務(wù)法規(guī)方面： ? 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。這意味著物業(yè)服務(wù)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，物業(yè)費收入應(yīng)按照服務(wù)的實際提供時間來確認，而不是以款項的收取時間為準。 ? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第二條第(四)款規(guī)定，長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的費用，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。這與會計準則的要求是一致的，進一步明確了物業(yè)服務(wù)企業(yè)物業(yè)費收入的確認原則。 不過，在實際操作中，如果物業(yè)服務(wù)企業(yè)預(yù)收物業(yè)費且先開具了發(fā)票，那么增值稅納稅義務(wù)會在開具發(fā)票的當天發(fā)生。但這并不影響企業(yè)所得稅收入的確認原則，企業(yè)所得稅仍應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制在服務(wù)提供期間逐步確認收入。