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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模納稅人現(xiàn)在開(kāi)出專(zhuān)票35000元，增值稅稅額346.53，會(huì)計(jì)分錄怎么做？借:應(yīng)收賬款35000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入34653.5 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額。這樣子對(duì)嗎？小規(guī)模沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額說(shuō)法全部入成本，到時(shí)候銷(xiāo)項(xiàng)稅額又要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅額-未交增值稅嗎？
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你好，不對(duì)。小規(guī)模納稅人現(xiàn)在開(kāi)出專(zhuān)票35000元，分錄是
借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（只有二級(jí)科目，不需要設(shè)置銷(xiāo)項(xiàng)稅額三級(jí)）
實(shí)際繳納的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款
09/26 10:03
84785011 
09/26 10:05
到時(shí)候申報(bào)這筆增值稅需要怎么填寫(xiě)納稅申報(bào)表
鄒老師 
09/26 10:05
你好，如果只有代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，在申報(bào)表的第一行和第二行 填寫(xiě)就是了?
84785011
09/26 10:07
進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模的話(huà) 是全部入成本吧
鄒老師
09/26 10:09
你好，是的。因?yàn)橘?gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的增值稅也無(wú)法抵扣
84785011
09/26 10:12
小規(guī)模納稅人是不是只有應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，它沒(méi)有未交增值稅這些科目的吧
鄒老師
09/26 10:12
你好，是的，沒(méi)有的。
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，是一般納稅人單位才使用的科目?
84785011
09/26 10:13
小規(guī)模納稅人，如果這筆收入的增值稅免稅了，該怎么做分錄？
鄒老師
09/26 10:14
你好
取得收入的分錄是，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
減免增值稅的分錄是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入?
84785011
09/26 10:16
小規(guī)模納稅人 月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，是不是可以免增值稅，開(kāi)具專(zhuān)票出去也符合這條免增值稅政策嗎？
鄒老師
09/26 10:17
你好，小規(guī)模納稅人 月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，是免征增值稅。
開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，是不免征的?
84785011
09/26 10:17
意思是只有開(kāi)具普通發(fā)票才免征是吧？
鄒老師
09/26 10:19
你好，是的
符合上述條件（?月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)）的普通發(fā)票收入，才是免征增值稅的?
84785011
09/26 10:20
小規(guī)模納稅人現(xiàn)在開(kāi)出專(zhuān)票35000元，分錄是
借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
實(shí)際繳納的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款
鄒老師
09/26 10:21
你好，是針對(duì)這個(gè)回復(fù)，有什么疑問(wèn)嗎
84785011
09/26 10:21
這個(gè)分錄沒(méi)問(wèn)題是吧
鄒老師
09/26 10:22
你好，是的，沒(méi)有問(wèn)題的
84785011
09/26 10:23
然后開(kāi)出專(zhuān)票的增值稅額不免征增值稅，需要正常申報(bào)正常繳納？
鄒老師
09/26 10:24
你好，是的，是這樣的
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