免費(fèi)問答

您好，借方還有什么其他相關(guān)科目，麻煩指點(diǎn)一下，謝謝！

您好！借方的“其他相關(guān)科目”通常取決于支付勞務(wù)費(fèi)的實(shí)際用途。比如： - 如果是日常運(yùn)營(yíng)中的服務(wù)費(fèi)用，可能是“銷售費(fèi)用”或“管理費(fèi)用”。 - 如果是研發(fā)活動(dòng)，可能是“研發(fā)費(fèi)用”。 - 如果是采購(gòu)材料產(chǎn)生的勞務(wù)，可能與具體的采購(gòu)科目相關(guān)聯(lián)。 所以具體填哪個(gè)科目，要看這筆費(fèi)用是用于什么目的。

我們這個(gè)項(xiàng)目就是純勞務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是勞務(wù)費(fèi)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不能全要管理費(fèi)用來替代吧，正確的賬務(wù)分錄該怎么去寫呢？

針對(duì)純勞務(wù)項(xiàng)目，正確的賬務(wù)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這里“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”直接反映了提供勞務(wù)的成本，“應(yīng)付職工薪酬”則記錄了支付給提供勞務(wù)人員的薪酬。

那我第一個(gè)分錄不就是這樣寫的嗎？

您看一下第一個(gè)分錄，可以純勞務(wù)的賬務(wù)使用嗎？

如果您的第一個(gè)分錄是這樣的： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 那么您的理解是正確的。這個(gè)分錄體現(xiàn)了從銀行存款中支付了勞務(wù)費(fèi)用，并計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和應(yīng)付職工薪酬。這是標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)處理方法。

您說的分錄是對(duì)的，適用于純勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理。分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這樣記錄既清晰又符合會(huì)計(jì)原則。

老師，您的意思應(yīng)付職工薪酬是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的二級(jí)明細(xì)嗎？

企稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)付職工薪酬怎么能體現(xiàn)出來呢？

應(yīng)付職工薪酬不是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的二級(jí)明細(xì)，而是獨(dú)立的科目，用于記錄企業(yè)因雇傭員工而產(chǎn)生的所有應(yīng)付款項(xiàng)，包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。 在企稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)付職工薪酬會(huì)體現(xiàn)在以下方面： 1. 計(jì)算工資薪金總額：作為工資薪金支出的一部分，影響企業(yè)的所得稅費(fèi)用。 2. 社保及公積金：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬計(jì)算的社保和公積金部分，是企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)，需在匯算清繳時(shí)進(jìn)行申報(bào)。 3. 職工教育經(jīng)費(fèi)：根據(jù)應(yīng)付職工薪酬計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)，也需在匯算清繳時(shí)考慮。 總之，應(yīng)付職工薪酬的每一筆支出都與企業(yè)的稅務(wù)計(jì)算緊密相關(guān)，在匯算清繳時(shí)都需要準(zhǔn)確反映并合規(guī)處理。

您提到的"應(yīng)付職工薪酬"確實(shí)不是一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，它是一個(gè)一級(jí)科目，專門用于記錄企業(yè)因雇傭員工而產(chǎn)生的各種應(yīng)付款項(xiàng)。這個(gè)科目下可能會(huì)有子科目，比如工資、獎(jiǎng)金、社保費(fèi)用等，以更詳細(xì)地反映不同的薪酬組成。 至于企稅匯算清繳時(shí)如何體現(xiàn)應(yīng)付職工薪酬： 1. 工資薪金總額：這部分在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)作為扣除項(xiàng)目之一，直接影響到企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。 2. 社保和公積金：這些費(fèi)用通常也是在計(jì)算企業(yè)所得稅前的扣除項(xiàng)目，會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 3. 職工教育經(jīng)費(fèi)：按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)，在匯算清繳時(shí)也可以作為合理的扣除項(xiàng)。 在實(shí)際操作中，企業(yè)需要準(zhǔn)確記錄并核算這些費(fèi)用，確保在匯算清繳時(shí)能夠正確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，避免錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 還是 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—應(yīng)付職工薪酬 ? ? ? 貸：銀行存款

在會(huì)計(jì)分錄中，通常不會(huì)將應(yīng)付職工薪酬作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的二級(jí)科目來使用。因此，正確的分錄應(yīng)該是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這樣清晰地反映了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增加（借方）以及應(yīng)付職工薪酬的增加（借方），同時(shí)銀行存款的減少（貸方）。

您看看這兩個(gè)分錄您的意思是哪個(gè)分錄?

根據(jù)會(huì)計(jì)原則，正確的分錄應(yīng)該是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 這是因?yàn)椤爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“應(yīng)付職工薪酬”都是獨(dú)立的科目，分別記錄不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以不應(yīng)該把“應(yīng)付職工薪酬”作為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的二級(jí)科目使用。