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問(wèn)題已解決
有差異不確認(rèn)遞延的有三個(gè)商譽(yù)，長(zhǎng)投，自研無(wú)形資產(chǎn)，其中長(zhǎng)投和自研無(wú)形資產(chǎn)可以看做永久性差異不確認(rèn)遞延但是要挑利潤(rùn)。但是商譽(yù)這我沒(méi)懂，商譽(yù)也不確認(rèn)遞延要不要調(diào)利潤(rùn)滿足條件前調(diào)利潤(rùn)嘛？，說(shuō)是滿足條件可以確認(rèn)遞延所得稅，那滿足條件后要調(diào)利潤(rùn)嘛？
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同學(xué)，你好
商譽(yù)不確認(rèn)遞延，是指免稅的吸收合并中產(chǎn)生的商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅。商譽(yù)在報(bào)表上，就是普通的一項(xiàng)資產(chǎn)，會(huì)發(fā)生減值。發(fā)生減值時(shí)，稅法不認(rèn)，會(huì)形成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，該差異確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，所以因商譽(yù)減值在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用。
2024 09/24 15:24
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